TORPOL S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Poznań, 11 marca 2022 roku
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
1/88
Spis treści
Spis treści ..................................................................................................................................... 1
Rachunek zysków i strat ......................................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 5
Bilans - Aktywa ...................................................................................................................................... 6
Bilans – Pasywa ...................................................................................................................................... 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .............................................................................................. 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................... 9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 10
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................... 11
1. Informacje ogólne .......................................................................................................................... 11
2. Inwestycje Spółki ........................................................................................................................... 11
2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ........................................................................... 12
2.2. Udział we wspólnych działaniach ................................................................................ 13
3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................................................ 13
4. Skład Zarządu Spółki ..................................................................................................................... 13
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................... 14
6. Akcjonariat Spółki ......................................................................................................................... 14
7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę .............................. 14
8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................. 14
8.1. Profesjonalny osąd ....................................................................................................... 14
8.2. Niepewność szacunków ............................................................................................... 16
9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................... 19
9.1. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................. 19
9.2. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................... 19
9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego ........................ 20
10. Nowe standardy rachunkowości .................................................................................................... 20
11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów ........................................................................................ 21
12. Istotne zasady rachunkowości........................................................................................................ 21
12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach .................. 21
12.2. Udział we wspólnym działaniu .................................................................................... 21
12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ...................................................... 21
12.4. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................. 22
12.5. Aktywa niematerialne .................................................................................................. 23
12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych ..................................................................... 24
12.6.1.Wartość firmy .............................................................................................................. 25
12.7. Leasing ........................................................................................................................ 25
12.7.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 25
12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .................................................... 26
12.9. Koszty finansowania zewnętrznego ............................................................................. 27
12.10. Aktywa finansowe ....................................................................................................... 27
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................ 29
12.12. Zapasy .......................................................................................................................... 30
12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................... 30
12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................ 30
12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ..................................... 31
12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................... 31
12.17. Rezerwy ....................................................................................................................... 32
12.18. Odprawy emerytalne .................................................................................................... 32
12.19. Przychody .................................................................................................................... 32
12.19.1. Przychody .............................................................................................................. 32
12.20. Podatki ......................................................................................................................... 37
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
2/88
12.20.1. Podatek bieżący ........................................................................................................ 37
12.20.2. Podatek odroczony ................................................................................................... 37
12.20.3. Podatek od towarów i usług ..................................................................................... 38
12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................... 38
12.21. Zysk netto na akcję ...................................................................................................... 38
12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................ 38
12.22.1. Pozostałe ................................................................................................................... 38
13. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................... 39
13.1. Segmenty operacyjne ................................................................................................... 40
13.2. Informacje geograficzne .............................................................................................. 41
14. Przychody i koszty ......................................................................................................................... 42
14.1. Przychody z umów z klientami .................................................................................... 42
14.1.1. Przychody w podziale na kategorie ............................................................................. 42
14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................... 43
14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia .................................................................. 44
14.2. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................. 45
14.3. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................ 45
14.4. Przychody finansowe ................................................................................................... 45
14.4.1. Przychody z tytułu odsetek ......................................................................................... 45
14.4.2. Inne przychody finansowe .......................................................................................... 45
14.5. Koszty finansowe......................................................................................................... 46
14.6. Koszty według rodzajów ............................................................................................. 46
14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat ................................................... 46
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................... 47
15. Podatek dochodowy ....................................................................................................................... 47
15.1. Obciążenie podatkowe ................................................................................................. 47
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................... 47
15.3. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................. 48
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ................................................................................... 49
17. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 50
18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję ........................................................................................ 52
19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych. ........................................................... 52
20. Prawo do użytkowania. Leasing .................................................................................................... 53
20.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 53
21. Aktywa niematerialne .................................................................................................................... 56
22. Wartość firmy ................................................................................................................................ 57
23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych ............................................................................... 59
23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Astaldi spółka cywilna ........................................... 59
23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach ........................................ 59
24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach .................................................................................... 59
25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ................................................ 59
26. Świadczenia pracownicze .............................................................................................................. 60
27. Zapasy ............................................................................................................................................ 60
28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................... 61
29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................... 63
30.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................. 63
31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................... 64
32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ................................................................... 65
32.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................... 65
32.1.1. Wartość nominalna akcji ............................................................................................. 65
32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale ............................................................................ 65
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
3/88
32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe ..................................................................... 66
32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie
dywidendy .................................................................................................................................. 66
33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ................................................................................ 67
33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ............................................ 67
33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone .............................................. 69
34. Rezerwy ......................................................................................................................................... 69
34.1. Zmiany stanu rezerw .................................................................................................... 69
34.2. Inne rezerwy ................................................................................................................ 70
35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i
rozliczenia międzyokresowe .............................................................................................................. 70
35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe zobowiązania
70
35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach .................................................................. 72
36. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................. 72
36.1. Sprawy sądowe ............................................................................................................ 73
36.2. Rozliczenia podatkowe ................................................................................................ 75
37. Informacje o podmiotach powiązanych ......................................................................................... 76
37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ......................................................... 77
37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ...................................................................... 77
37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ................................................................. 77
37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej Spółki ................................................................................................................................ 77
38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej...................................... 78
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................... 78
39.1. Ryzyko stopy procentowej........................................................................................... 79
39.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................ 80
39.3. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................... 81
39.4. Ryzyko koncentracji .................................................................................................... 82
39.5. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................... 82
40. Instrumenty finansowe ................................................................................................................... 84
40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych .......................... 84
40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale
na kategorie instrumentów finansowych ................................................................................ 84
41. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................... 86
42. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 86
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .................................................................................. 87
44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki ................................................................... 87
45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki ...................................................... 88
46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciwko
Ukrainie ..................................................................................................................................... 88
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
4/88
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Nota
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży usług
14.1
1 029 127
1 317 534
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów
1 932
554
Przychody ze sprzedaży
1 031 059
1 318 088
Koszt własny sprzedaży
14.6
893 015
1 224 829
Zysk brutto ze sprzedaży
138 044
93 259
Koszty sprzedaży
14.6
1 793
2 000
Koszty ogólnego zarządu
14.6
31 946
28 437
Zysk ze sprzedaży
104 305
62 822
Pozostałe przychody operacyjne
14.2
5 933
2 732
Pozostałe koszty operacyjne
14.3
7 355
3 735
Zysk z działalności operacyjnej
102 883
61 819
Przychody z tytułu odsetek
14.4.1
480
1 201
Inne przychody finansowe
14.4.2
1 136
139
Koszty finansowe
14.5
5 087
6 309
Zysk/strata brutto
99 412
56 850
Podatek dochodowy
15.1
23 789
9 876
Zysk/strata netto za okres
75 623
46 974
Zysk na jedną akcję (w złotych):
- średnioważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk
22 970
22 970
-podstawowy z zysku/straty za rok obrotowy
3,29
2,05
-rozwodniony z zysku/straty za rok obrotowy
3,29
2,05
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
5/88
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Nota
Zysk/strata netto za okres
75 623
46 974
Inne całkowite dochody
Składniki, które nie zostaną przeniesione
w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
296
454
Zyski/Straty aktuarialne
296
454
Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną
przeniesione w późniejszych okresach
15.1
-56
-87
Składniki, które mogą zostać przeniesione
w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
-8
279
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-8
279
Inne całkowite dochody netto
232
646
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES
75 855
47 620
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
6/88
Bilans - Aktywa
na dzień 31 grudnia 2021 roku
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
AKTYWA
Aktywa trwałe
259 077
231 371
Rzeczowe aktywa trwałe
17
82 632
83 281
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
20
76 938
52 926
Wartość firmy
22
9 008
9 008
Aktywa niematerialne
21
3 915
4 161
Udziały w jednostkach zależnych
2.1
5 417
5 415
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
28
162
264
Pozostałe należności długoterminowe
28
14 749
22 416
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
15.3
63 587
50 472
Rozliczenia międzyokresowe
24
2 669
3 428
Aktywa obrotowe
680 519
785 659
Zapasy
27
47 298
56 750
Należności z tytułu dostaw i usług
28
156 767
270 833
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
28
195
112
Pozostałe należności finansowe
28
6 841
4 520
Aktywa z tytułu umów z klientami
28
29 830
31 002
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
28
0
102
Pozostałe należności niefinansowe
28
4 550
10 909
Rozliczenia międzyokresowe
24
5 714
8 379
Pozostałe aktywa finansowe
351
2
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29
428 973
403 050
SUMA AKTYWÓW
939 596
1 017 030
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Marcin Zachariasz
Patrycja Tunder
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Dyrektor Biura Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
7/88
Bilans – Pasywa
na dzień 31 grudnia 2021 roku
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
294 830
254 820
Kapitał podstawowy
32.1
4 594
4 594
Pozostałe kapitały rezerwowe
32.2
156 320
147 457
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
32.2
54 617
54 617
Zyski zatrzymane
75 623
44 708
Kapitał zapasowy – pozostały
4 301
4 301
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-888
-880
Kapitał z aktualizacji wyceny (zyski/straty aktuarialne)
263
23
Zobowiązania długoterminowe
110 796
101 689
Oprocentowane kredyty i pożyczki
33,35.1
25 569
39 466
Rezerwy
34.1
9 810
1 368
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35.1
49 876
29 771
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
35.1
18 056
23 569
Pozostałe zobowiązania finansowe
35.1
6 159
7 515
Rozliczenia międzyokresowe
35.1
1 326
0
Zobowiązania krótkoterminowe
533 970
660 521
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
35.1
96 991
149 230
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
35.1
31 065
25 795
Kredyty i pożyczki
33,35.1
15 115
44 884
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
35.1
13 470
12 147
Pozostałe zobowiązania finansowe
35.1
6 299
8 063
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
35.1
2
28
Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów
14.1.2,35.1
275 999
257 382
Zaliczki otrzymane na kontrakty
14.1.2
13 802
106 559
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
35.1
6 424
6 638
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
35.1
560
427
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
35.1
3 293
9 269
Rozliczenia międzyokresowe
35.1,35.2
54 698
33 821
Rezerwy
34.1,35.1
16 252
6 278
Zobowiązania razem
644 766
762 210
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ
939 596
1 017 030
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
8/88
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Nota
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
99 412
56 850
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
14.7
21 410
21 448
Zysk na działalności inwestycyjnej
-350
-309
Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami
30
127 172
481 705
Zmiana stanu zapasów
9 452
-12 706
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
30
-130 485
-205 846
Przychody z tytułu odsetek
-480
-1 201
Koszty z tytułu odsetek
4 838
5 153
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
30
25 682
11 678
Zmiana stanu rezerw
18 416
-1 405
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
-42 937
-50 037
Pozostałe
-471
-104
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
131 659
305 226
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
822
1 273
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i
aktywów z tytułu prawa do użytkowania
30
-6 952
-3 980
Odsetki otrzymane
23
1 198
Spłata udzielonych pożyczek
27 660
0
Udzielone pożyczki
-27 660
0
Pozostałe
30
-1 482
-4 891
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-7 589
-6 400
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-16 366
-13 637
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
0
0
Spłata pożyczek/kredytów
-45 002
-38 525
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-35 144
-20 673
Odsetki zapłacone
-2 838
-5 005
Pozostałe
30
1 203
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-98 147
-77 840
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
25 923
220 986
Środki pieniężne na początek okresu
403 050
182 064
Środki pieniężne na koniec okresu
428 973
403 050
____________________
____________________
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Tomasz Krupiński
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88
stanowią jego integralną część
9/88
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwow
e*
Kapitał
zapasowy –
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
–
pozostały
Zyski
zatrzymane /
niepokryte
straty
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostki
zagranicznej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
(zyski/straty
aktuarialne)
Razem
Na dzień 1 stycznia 2021
32.1, 32.2
4 594
147 457
54 617
4 301
44 708
-880
23
254 820
- Zysk roku
0
0
0
0
75 623
0
0
75 623
- Inne całkowite dochody
netto
0
0
0
0
0
-8
240
232
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
75 623
-8
240
75 855
Przeznaczenie wyniku na
kapitał rezerwowy
0
8 863
0
0
-8 863
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-35 145
0
0
-35 145
Zasilenie ZFŚS
0
0
0
0
-700
0
0
-700
Na dzień 31 grudnia 2021
32.1, 32.2
4 594
156 320
54 617
4 301
75 623
-888
263
294 830
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia.
____________________
____________________
____________________
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88
stanowią jego integralną część
10/88
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
*
Kapitał
zapasowy –
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy –
pozostały
Zyski
zatrzyman
e /
niepokryte
straty
Różnice kursowe z
przeliczenia
jednostki
zagranicznej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Razem
Na dzień 1 stycznia 2020
32.1, 32.2
4 594
141 135
54 617
4 301
25 479
-1 159
-344
228 623
- Zysk roku
0
0
0
0
46 974
0
0
46 974
- Inne całkowite dochody
netto
0
0
0
0
0
279
367
646
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
46 974
279
367
47 620
Przeznaczenie wyniku na
kapitał rezerwowy
0
6 322
0
0
-6 322
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-20 673
0
0
-20 673
Zasilenie ZFŚS
0
0
0
0
-750
0
0
-750
Na dzień 31 grudnia 2020
32.1, 32.2
4 594
147 457
54 617
4 301
44 708
-880
23
254 820
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz kapitału niepodlegającego podziałowi.
____________________
____________________
____________________
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
11/88
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Torpol S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane
porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Torpol Spółka z o.o. została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 30 listopada 1999 roku. Spółka została wpisana
do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000156087. Spółce nadano numer
statystyczny REGON 639691564.
Dnia 2 stycznia 2012 roku Torpol Spółka z o.o. została przekształcona w spółkę akcyjną pod firmą Torpol Spółka
Akcyjna i zarejestrowana pod numerem KRS 0000407013.
1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej. Cena nominalna
oferowanych akcji i praw do akcji wynosiła 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji Torpol S.A.
na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000
akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji) o wartości nominalnej 0,20 zł każda.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. W dniu 20 lipca 2021 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę o zmianie adresu
siedziby Torpol S.A. z dniem 1 sierpnia 2021 roku z adresu dotychczasowego na nowy: ul. Św. Michała 43, Poznań
(61-119) - raport bieżący numer 28/2021.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest realizacja projektów generalnego wykonawstwa w zakresie budowy
dróg szynowych i kołowych. Spółka wykonuje również roboty ogólnobudowlane w zakresie rozdzielczych obiektów
liniowych – linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych, realizuje usługi projektowe.
Spółka posiada przedstawicielstwo w Norwegii Torpol Norge NUF zarejestrowane w grudniu 2010 roku.
2. Inwestycje Spółki
Torpol S.A. w sposób bezpośredni sprawuje kontrolę nad spółką Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.) oraz Torpol d.o.o. za usluge w likwidacji. Natomiast NLF Torpol Astaldi spółka cywilna jest
współkontrolowana przez Torpol.
Torpol S.A. sprawowała kontrolę nad Lineal Sp. z o.o. do 29 czerwca 2020 roku. Z dniem 30 czerwca 2020 roku
Spółka została postawiona w stan likwidacji. Proces likwidacji zakończył się 30 grudnia 2021 roku.
Torpol S.A. sprawowała kontrolę nad Afta Sp. z o.o. do 30 września 2018 roku. Z dniem 01 października 2018 roku
Spółka została postawiona w stan likwidacji. Z dniem 24 stycznia 2020 roku Spółka została zlikwidowana.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez
Spółkę w podmiotach zależnych i współzależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
12/88
Podstawowe dane ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek zależnych i współzależnych
w obecnym i ubiegłym roku obrotowym, przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2021
Suma
bilansowa
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Kapitał
własny
Zobowiązania
Przychody
ze
sprzedaży
Wynik
finansowy
netto
Torpol Oil&Gas
Sp. z o.o.
26 011
2 899
3 480
22 530
3 932
22 079
90 477
1 039
Torpol d.o.o. za usluge *
-
-
-
-
-
-
-
-
NLF Torpol Astaldi sc*
15 840
224
19
15 821
10
15 830
3 230
0
* Spółka nie podlegająca badaniu.
31 grudnia 2020
Suma
bilansowa
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Kapitał
własny
Zobowiązania
Przychody
ze
sprzedaży
Wynik
finansowy
netto
Torpol Oil&Gas
Sp. z o.o.
33 764
1 851
3 876
29 888
2 892
30 872
74 771
1 730
Torpol d.o.o. za usluge *
-
-
-
-
-
-
-
-
Lineal Sp. z o.o. w
likwidacji*
-
-
-
-
-
-
-
-
NLF Torpol Astaldi sc*
14 170
7
24
14 146
10
14 160
2 112
0
* Spółka nie podlegająca badaniu.
2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
Lp.
Jednostka
Siedziba
Zakres
działalności
% udział
Spółki w
kapitale
31
grudnia
2021
% udział
Spółki w
kapitale
31
grudnia
2020
Wartość
bilansow
a
inwestycj
i
31
grudnia
2021
Wartość
bilansow
a
inwestycj
i
31
grudnia
2020
Cena
nabycia
w
tysiącach
złotych
1
Torpol Oil&Gas
Sp. Z o.o.
wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.
Ul. Długa 5, Wysogotowo
działalność w
zakresie
specjalistycznego
projektowania
97,78%
97,78%
5 404
5 404
2 004
2
Torpol d.o.o. za
usluge w
likwidacji*
Medimurska 21, 10000
Zagreb
wykonywanie
usług kolejowych
100%
100%
11
11
11
* postawiona w stan likwidacji z dniem 20 lutego 2019 roku.
W listopadzie 2015 roku Torpol S.A. nabyła 1 002 udziały w Spółce Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.) za kwotę 204 tysiące złotych. W grudniu 2015 roku Torpol S.A. objęła 9 000 nowoutworzonych
udziałów w Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. za kwotę 1 800 tysięcy złotych. Z dniem 30 stycznia 2019 roku dokonana
została konwersja zadłużenia (wynikającego z tytułu udzielonej pożyczki) na kapitał w wysokości 3 400 tysięcy PLN.
W dniu 18 lutego 2016 roku w Chorwacji została zarejestrowana Spółka Torpol d.o.o. za usluge. Spółka jest obecnie
w trakcie likwidacji.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez
Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
13/88
2.2. Udział we wspólnych działaniach
Spółka posiada udział wspólnych działaniach:
Lp.
Jednostk
a
Siedziba
Zakres
działalności
% udział
Spółki w
kapitale
31 grudnia
2021
% udział
Spółki w
kapitale
31 grudnia
2020
Wartość
bilansowa
inwestycji
31 grudnia
2021
Wartość
bilansowa
inwestycji
31 grudnia
2020
Cena
nabycia
w tysiącach
złotych
1
NLF
Torpol
Astaldi
spółka
cywilna
Pl. B.
Sałacińskiego
1, Łódź
projekt Nowa
Łódź
Fabryczna
50,00%*
50,00%*
-
-
5
* Szczegóły w nocie 23.1
3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, które zostało
zatwierdzone w dniu 11 marca 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia
2021 roku dostępne jest na stronie internetowej Spółki pod adresem www.torpol.pl.
4. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
- Pan Grzegorz Grabowski - Prezes Zarządu
- Pan Konrad Tuliński - Wiceprezes Zarządu
- Pan Marcin Zachariasz - Wiceprezes Zarządu
- Pan Tomasz Krupiński - Wiceprezes Zarządu
W okresie 12 miesięcy 2021 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
Pomiędzy datą bilansową 31 grudnia 2021 roku a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego zmiany w składzie
Zarządu nie wystąpiły.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
- Pani Monika Domańska - Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Pani Jadwiga Dyktus - Sekretarz Rady Nadzorczej
- Pan Adam Pawlik - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Tomasz Hapunowicz - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Szymon Adamczyk - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Mirosław Barszcz - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Michał Grodzki - Członek Rady Nadzorczej
W okresie 12 miesięcy 2021 roku wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
- Pan Konrad Orzełowski
-
Odwołanie w dniu 30 kwietnia 2021 roku z funkcji Członka
Rady Nadzorczej Spółki
- Pan Mirosław Barszcz
-
Powołanie w dniu 30 kwietnia 2021 roku na funkcję Członka
Rady Nadzorczej Spółki
- Pan Michał Grodzki
-
Powołanie w dniu 30 kwietnia 2021 roku na funkcję Członka
Rady Nadzorczej Spółki
W okresie od dnia bilansowego 31 grudnia 2021 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
do publikacji skład Rady Nadzorczej nie zmienił się.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
14/88
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 11 marca 2022 roku.
6. Akcjonariat Spółki
Według posiadanych przez Torpol S.A. informacji, struktura akcjonariatu Torpol S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku
oraz 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następujący sposób:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Liczba głosów
% udział w kapitale
zakładowym
TF Silesia Sp. z o.o.
8 728 600
8 728 600
38,00%
Nationale-Nederlanden OFE
2 289 246
2 289 246
9,97%
PKO TFI*
2 019 209
2 019 209
8,79%
Pozostali
9 932 945
9 932 945
43,24%
RAZEM 31 grudnia 2021
22 970 000
22 970 000
100,00%
TF Silesia Sp. z o.o.
8 728 600
8 728 600
38,00%
Nationale-Nederlanden OFE
2 289 246
2 289 246
9,97%
PKO TFI*
2 019 209
2 019 209
8,79%
NN Investment Partners TFI S.A.*
1 886 071
1 886 071
8,21%
Pozostali
8 046 874
8 046 874
35,03%
RAZEM 31 grudnia 2020
22 970 000
22 970 000
100,00%
* dotyczy akcji będących w posiadaniu funduszy zarządzanych przez podmiot
7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę
Akcje Torpol S.A. nabyte w ramach publicznej oferty będące w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących
na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania prezentuje poniższa tabela:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Liczba akcji
31 grudnia 2021
Liczba akcji
31 grudnia 2020
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
0
0
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
0
0
Tomasz Krupiński
Wiceprezes Zarządu
0
0
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
0
0
Członkowie Zarządu lub Rady Nadzorczej Spółki nie posiadają udziałów i akcji w jednostkach zależnych Torpol S.A.
8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
8.1. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. W szczególności profesjonalny osąd dotyczył
poniższych obszarów:
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
15/88
Ujmowanie przychodów
Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Zarządu Spółki dokonywania osądów na każdym z pięciu kroków ustanowionego
modelu, w szczególności w zakresie określenia terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia oraz
pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia.
W ramach realizowanych umów Spółka nie zidentyfikowała różnych obowiązków do wykonania świadczenia poza
głównym zobowiązaniem dotyczącym realizacji określonych robót budowlanych. Realizowane umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów budowlanych co do zasady określają ryczałtową cenę transakcyjną.
Spółka przeprowadza analizy umów z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych i uważa,
że w ramach tych umów tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego zastosowania i ma prawo do otrzymania
zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka przenosi kontrolę i tym samym spełnia
zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań
do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą na nakładach,
tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów
niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest
przeświadczenie Spółki, że ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo
do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana
z udokumentowanymi nakładami.
Klasyfikacja segmentów operacyjnych
Spółka klasyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o cechy gospodarcze oraz następujące aspekty: rodzaj produktów
i usług, rodzaj procesów produkcyjnych, rodzaj lub grupa klientów na produkty i usługi, metody stosowane przy
dystrybucji produktów lub świadczeniu usług oraz jeśli ma to zastosowanie, rodzaj środowiska regulacyjnego,
na przykład obszar bankowości, ubezpieczeń lub użyteczności publicznej. Biorąc powyższe pod uwagę świadczone
usługi i sprzedawane produkty zostały podzielone dla celów zarządczych na segmenty operacyjne odpowiadające
segmentom sprawozdawczym: drogi kolejowe, pozostałe (nota 13).
Identyfikacja ośrodka wypracowującego środki pieniężne przy teście na utratę wartości firmy i aktywów trwałych
Spółka dokonała identyfikacji ośrodka wypracowującego środki pieniężne, jaki stanowi segment kolejowy, przy teście
na utratę wartości firmy i aktywów trwałych kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in.
podobieństwem procesów produkcyjnych oraz tę samą grupą odbiorców świadczonych usług pomiędzy połączonymi
segmentami: drogi kolejowe i infrastruktura elektroenergetyczna (segment, który pierwotnie był przypisany
do wartości firmy powstałej na zakupie spółki Elmont).
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji umów najmu w obszarach takich jak stwierdzenie czy umowa zawiera leasing
każdorazowo weryfikując umowę pod kątem: przedmiotu umowy, określenia możliwości identyfikacji przedmiotu
umowy, daty obowiązywania umowy w tym ilość miesięcy, okresu wypowiedzenia, wskazanie czy możliwe jest
wypowiedzenie bez zgody drugiej strony umowy, czy istnieją kary za wcześniejsze wypowiedzenie umowy, wartość
opłat z tytułu umowy w latach obowiązywania.
Dodatkowo, umowy sprzedaży i leasingu zwrotnego poddawane są osądowi pod kątem tego, czy przeniesienie przez
Spółkę składnika aktywów stanowi sprzedaż w rozumieniu MSSF 15. Oceniając, czy miało miejsce przeniesienie
kontroli, Spółka bierze pod uwagę między innymi, czy fizycznie przekazała składnik aktywów, czy klient-
leasingodawca ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów, czy
umowa zawiera opcję kupna na zakończenie okresu leasingu. Jeśli w ocenie Spółki nie doszło do sprzedaży, Spółka
w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów, a także ujmuje zobowiązanie finansowe odpowiadające
wpływom z przeniesienia. W 2020 roku nie zawarto nowych umów sprzedaży i leasingu zwrotnego. Transakcje
sprzedaży i leasingu zwrotnego zawarte w 2021 roku, zgodnie z oceną Spółki nie stanowią sprzedaży w rozumieniu
MSSF 15. Nabyte w leasingu zwrotnym środki trwałe oraz zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego zostały
zawarte odpowiednio w nocie 17 i 33.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
16/88
Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów.
Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej
przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres
leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej
zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją
wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być
egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez
konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia
istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie
inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie
leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani
leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być
egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie
z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres
leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć,
że umowa będzie trwać).
Klasyfikacja wspólnych ustaleń umownych
Spółka określa czy sprawuje współkontrolę oraz ustala rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w które jest
zaangażowana, oceniając swoje prawa i obowiązki wynikające z ustalenia oraz uwzględniając strukturę i formę
prawną ustalenia oraz uzgodnione przez strony warunki umowy.
Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka zaklasyfikowała udział w spółce NLF Torpol Astaldi Spółka cywilna jako wspólne
działanie. W ujęciu wspólnego działania Spółka uwzględniła udział wynikający z umowy konsorcjum a nie udział
wynikający z umowy spółki cywilnej. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie nr 23.1.
W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ
na decyzje podejmowane przez konsorcjantów, Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat przychody i koszty
związane z realizacją kontraktów budowlanych jedynie w zakresie wynikającym z udziału Spółki w konsorcjum.
Spółka rozpoznaje w bilansie tą część aktywów i zobowiązań, która przypada udziałowi Spółki we wspólnie
kontrolowanej działalności. Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka klasyfikuje konsorcja jako wspólne działanie w przypadku
gdy występuje współkontrola. Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 23.2.
8.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych
Spółka wycenia długoterminowe kontrakty budowlane stosując metodę opartą na nakładach, zgodnie z którą ujmuje
przychody w oparciu o poniesione koszty w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych
do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają
formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje. Zmiany szacunków wynikające z
aktualizacji budżetów zostały opisane w nocie 11. Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny do stopnia spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia zobowiązania, Spółka
dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które odpowiadają
poniesionym kosztom.
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
17/88
Utrata wartości aktywów
Spółka przeprowadziła test na utratę wartości aktywa trwałego, które wymaga corocznego testowania: wartości firmy,
która została rozpoznana na skutek nabycia przez Spółkę spółki Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o. w 2008 roku.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku wartość firmy wyniosła 9 008 tysięcy złotych.
W wyniku przeprowadzonego testu Zarząd nie stwierdził utraty wartości tego aktywa. Zarząd nie zidentyfikował też
żadnych przesłanek do utraty wartości w przypadku innych aktywów trwałych. Dodatkowe informacje zostały
przedstawione w nocie nr 22.
Utrata wartości należności handlowych
Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności
handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane
na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne
dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 26.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na szacunku, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter
i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód
do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów
do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne
dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników
rzeczowego majątku trwałego, aktywów niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka
corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Przy szacowaniu długości okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów
niematerialnych uwzględnia się następujące czynniki:
1) oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania,
odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp.,
2) utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
3) prawne i inne ograniczenia wykorzystania składnika aktywów,
4) inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
W przypadku gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania
odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych jeżeli nie jest wystarczająco pewne że nastąpi
przeniesienie własności po zakończeniu umowy W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest dłuższy
niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania.
Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 12.4,12.5 oraz nocie nr 12.6.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość
rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (nota 34.1) jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik
przeliczeniowy i aktualny stan kosztów zmiennych oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji
w danym roku sprawozdawczym.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
18/88
Rezerwa na dodatkowe koszty związane z kontraktami
Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi
transakcjami. Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych
projektów w roku 2021 Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w nocie 34.1 w tym na
przedłużenie zakończenia realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych.
Rezerwa na straty
W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody
z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym została
ujawniona w pozycji rezerw w pasywach. W ramach ustalania, czy na danym kontrakcie wystąpi strata, jako
nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje te koszty, których nie może uniknąć
ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie związane z czynnościami niezbędnymi
do wykonania umowy).
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Szacunki dokonane przy ustalaniu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy zostały przedstawione w nocie 12.7.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich
punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć
zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe
zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce.
GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej.
Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania
był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów
pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się
znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych,
mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe
regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową),
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
19/88
podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
pochodnych instrumentów finansowych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych („zł”), a wszystkie wartości,
o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
W związku z zaokrągleniem danych do tysięcy w niektórych przedstawionych w sprawozdaniu tabelach suma kwot
w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od wartości łącznej podanej dla danej kolumny
lub wiersza.
9.1. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących
na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Podjęte przez Spółkę działania, w związku z wprowadzeniem stanu epidemii, są dotychczas skuteczne. Dotychczas
nie odnotowano istotnego wpływu koronawirusa na jej działalność biznesową, sytuację finansową i wyniki
ekonomiczne. Zarząd Spółki w sposób ciągły monitoruje sytuację rynkową związaną ze stanem epidemii. Dotychczas
roboty budowlane w większości posiadanych przez Spółkę kontraktów są prowadzone w sposób ciągły, w oparciu
o uzgodnione z zamawiającym harmonogramy, a sytuacja finansowa i płynnościowa Spółki pozostaje stabilna.
W związku z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciw Ukrainie dotychczas
nie odnotowano negatywnego wpływu na działalność Spółki. Zarząd Spółki szczegółowo przeanalizował ryzyka
związane z prowadzoną wojną (nota 46) i nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
W nocie 14.1.3 zaprezentowano pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia na dzień 31 grudnia
2021 roku.
Grupa kapitałowa, w której jednostką dominującą jest Spółka sporządziła 11 marca 2022 roku skonsolidowane
sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe należy czytać razem ze sprawozdaniem
skonsolidowanym w celu zrozumienia sytuacji finansowej i wyniku Grupy.
9.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz
prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy
między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują
standardy i interpretacje zaakceptowane i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”).
Przedstawione poniżej zasady rachunkowości za wyjątkiem opisanych w nocie 12.22 stosowane były w sposób spójny
we wszystkich prezentowanych okresach, chyba że wskazano inaczej.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
20/88
9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Walutą funkcjonalną przedstawicielstwa w Norwegii jest korona norweska.
10. Nowe standardy rachunkowości
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie
z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed
ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2016 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w
życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w
życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) –
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
(opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano
dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022
roku lub później;
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
21/88
Spółka rozpocznie stosowanie zmienionych standardów w momencie zatwierdzenia ich przez UE i ich wejścia
w życie.
Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny
wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów
Zarząd Torpol S.A., w oparciu o swą najlepszą wiedzę na moment sporządzenia sprawozdań finansowych dokonuje
szeregu szacunków. Szacunki te obarczone są niepewnością i podlegają rewizji w kolejnym roku obrotowym. Skutek
zmiany szacunku odnoszony jest prospektywnie w wynik kolejnego roku obrotowego.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku zmianie uległ planowany budżet przychodów i kosztów
na realizowanych kontraktach budowlanych. W skutek tych zmian nastąpiło zwiększenie zysku brutto ze sprzedaży
w kwocie 63 071 tysięcy złotych. Na zwiększenie zysku wpływ miało m.in. ograniczenie zakresów prac mniej
rentowych na rzecz wprowadzonych i zatwierdzonych rozwiązań zamiennych, pozwalających na zniwelowanie części
kosztu realizacyjnego robót. Kontraktacja prac dodatkowych, związanych z danymi projektami, podzlecanych
w ramach wykorzystania kwoty warunkowej przewidzianej na projektach, z wpływem in plus na średnią marżowość
projektów. Wyeliminowanie części ryzyk realizacyjnych, w tym wzrostów kosztów kontraktacji materiałów
strategicznych i zakresów usług podwykonawczych. Niższe koszty realizacji robót wykonywanych siłami własnymi,
przede wszystkim w obszarze wykorzystania sprzętu własnego. Częściowy zwrot kosztów ogólnych w okresie
wydłużenia czasu trwania na jednym z projektów.
12. Istotne zasady rachunkowości
12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według ceny nabycia,
pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości
wycenia się zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą
z dwóch kwot: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową.
12.2. Udział we wspólnym działaniu
Wspólne działanie to wspólne porozumienie umowne, w ramach którego strony współkontrolujące posiadają prawa
do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań wspólnego porozumienia umownego. Współkontrola to określony w
umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje
finansowe i operacyjne dotyczące danej działalności wymagają jednomyślnej zgody wspólników. Udział Spółki
we wspólnych działaniach jest prezentowany poprzez ujęcie aktywów, które kontroluje, kosztów i zobowiązań, które
ponosi oraz udziału w uzyskanych przychodach – zarówno w jednostkowym jak i skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Przed włączeniem danych finansowych wspólnego działania do sprawozdania finansowego dokonuje się
odpowiednich korekt w celu doprowadzenia tych danych do zgodności z MSSF stosowanymi przez Spółkę
(nota nr 23.1).
12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną
przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są
przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
22/88
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych
lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości
godziwej.
Następujące kursy wymiany PLN zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
EUR
4,5994
4,6148
HRK
0,6118
0,6112
NOK
0,4608
0,4400
Walutą funkcjonalną zagranicznego przedstawicielstwa w Norwegii jest korona norweska Na dzień bilansowy aktywa
i zobowiązania przedstawicielstwa są przeliczane na walutę prezentacji Spółki po kursie obowiązującym na dzień
bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany
okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego,
odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są
ujmowane w rachunku zysków i strat.
12.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie
ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych remontów, o ile spełniają one warunki określone w MSR 16.
Amortyzacja środków trwałych (lub ich komponentów) rozpoczyna się gdy środek trwały jest dostępny
do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika
aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
od 5 do 40 lat
Urządzenia biurowe
do 5 lat
Środki transportu
od 5 do 15 lat
Komputery
3 lata
Inwestycje w obcych środkach trwałych
2,5-40 lat
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
23/88
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności odpowiednio koryguje.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia
lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów
z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego
do używania.
Wpłacone przedpłaty na środki trwałe ujmuje się w pozycji zaliczki na środki trwałe, prezentowane w ramach
rzeczowych aktywów trwałych.
12.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania
dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest
równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu,
w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane
przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.
Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody
amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów
niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych
aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
24/88
12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane w ciężar kosztów w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli zostaną spełnione wszystkie wymienione kwestie:
a) możliwość z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika aktywów niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika aktywów niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik aktywów niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi
aktywów niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę
– użyteczność składnika aktywów niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych,
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi aktywów niematerialnych.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający,
aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację
i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Znak towarowy
Oprogramowanie komputerowe
Inne (prawa autorskie)
Okresy
użytkowania
8 lat
5 lat
2 -5 lat
2 -8 lat
Wykorzystana
metoda
amortyzacji
Metodą liniową
Metodą liniową
Metodą liniową
Metodą liniową
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Wewnętrznie wytworzone
Nabyte
Nabyte
Nabyte
Test na utratę
wartości
Coroczny w przypadku
składników nie oddanych
jeszcze do użytkowania
oraz w przypadku istnienia
przesłanki wskazującej na
utratę wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o
wystąpieniu utraty
wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły
przesłanki świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i
strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
25/88
12.6.1. Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana w kwocie stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio
do jednostki przejmującej, w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami,
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów
i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej pomniejszonej o wszelkie
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok
lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne,
które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana
wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne
potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne,
chyba że wartość firmy dotyczy kilku segmentów operacyjnych.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka
wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W
przypadku, gdy wartość firmy została alokowana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne
i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat
ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej.
W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej
działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Ośrodek wypracowujący
środki pieniężne jest nie większy niż jeden segment operacyjny przed agregacją.
12.7. Leasing
12.7.1. Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy
składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według
kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu
jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
26/88
obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich
oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska
tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową
przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu
lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe
obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez
Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w
dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia
kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane
płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie
w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie
zakupu aktywów bazowych. Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie
zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką
Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć
środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
(tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna).
Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do
leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej
wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie
zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości,
Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się
dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych,
które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
27/88
wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem
skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza
w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub
czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych
do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość
bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć
wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów, w których ujęto odpis. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala
w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
12.9. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych.
Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej oraz różnice kursowe, które powstały w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości
odpowiadającej korekcie odsetek.
12.10. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji
w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio
przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
28/88
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia ujęcia tj. nie zawierające elementu finansowania nie są dyskontowane i wycenia się je w wartości
nominalnej),
• pożyczki udzielone spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są
jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są
oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów
finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych
całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
29/88
Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku żadne aktywa finansowe nie zostały zaklasyfikowane do
kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest
przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia
jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu
kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają
przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy
powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią
odzyskanie części kosztów inwestycji.
Udziały w spółkach zależnych oraz udziały we wspólnych przedsięwzięciach Spółka wycenia zgodnie z MSR 27
według ceny nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania
dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione
obydwa kryteria opisane powyżej.
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. Expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy
rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych
przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Spółka może odrzucić to założenie,
jeśli posiada racjonalne i możliwymi do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań i które wskazują, że ryzyko kredytowe nie zwiększyło się znacznie od momentu początkowego ujęcia,
mimo, że płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
30/88
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. Default) następuje w przypadku
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi
do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać, że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do
niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu.
12.12. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia, a rozchód materiałów od dnia 1 stycznia 2020 roku
ustalony metodą ustaloną jako „średnia ważona”
Towary
– w cenie nabycia, a rozchód towarów od dnia 1 stycznia 2020 roku
ustalony metodą ustaloną jako „średnia ważona”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko kredytowego
danego kontrahenta. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w
związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe
lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku
i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Środki pieniężne utrzymywane na rachunkach bankowych wspólnie kontrolowanej działalności prezentowane są
w sprawozdaniu finansowym jako środki pieniężne w części przypadającej Spółce. Wysokość tych środków
przedstawiono w nocie 29.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
31/88
12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu
uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z
zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu,
a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych
do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone
do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając
wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane
za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu
zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są
spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena
jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy
zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną
strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które
powinny być oddzielnie ujmowane. Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku jak i 31 grudnia 2020 roku żadne
zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej,
uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany
w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu
dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka
ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje
jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą różnicę z tytułu zamiany
różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
W bilansie z pozycji „pozostałe zobowiązania finansowe” wyodrębniono pozycję „zaliczki otrzymane na kontrakty”.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez
dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane
są w kwocie wymagającej zapłaty.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
32/88
12.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie
pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe.
12.18. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania
z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19
odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania
są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia
i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
12.19. Przychody
12.19.1. Przychody
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe,
MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są
stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
33/88
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w
stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w
umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje
kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli
Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny
wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia
zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo
nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie,
w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
34/88
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra
lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy
charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu
określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem
klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko
chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może
sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego
części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie
wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra
lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia
dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub
prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr
lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia (np. kwoty warunkowe) w związku z
możliwością wzrostu lub spadku planowanych robot i ich kosztu.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny
transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Istotny komponent finansowania
Spółka oceniła, że w przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra
lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok przez co daje którejkolwiek ze
stron istotne korzyści związane z finansowaniem, uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. W celu
ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania
stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania
pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
35/88
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra
lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Spółka przeanalizowała zapisy umów zawieranych z klientami i oceniła, że w opisywanym aspekcie umowy nie
zawierają istotnego elementu finansowania, gdyż spełniony jest warunek określony w MSSF 15.62art., tj. przedpłata
zaliczek w istotnej wysokości wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica
między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zaliczki
stanowią zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części zobowiązań umownych,
tj. należnej zapłaty, przez klienta. Otrzymane zaliczki są ujmowane w bilansie w pozycji „Zaliczki otrzymane
na dostawy”.
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Spółka
w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia
niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej
wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub
usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną
usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone
przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują koszty pozyskania
projektów. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta,
ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to,
czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty
w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty
przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem
okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu
amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z
którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych
świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej
samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
36/88
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności
z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą
kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po
wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub
całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub
należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot
nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny
transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego
okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych
Spółka ujmuje przychody z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych w miarę upływu czasu. Do pomiaru
stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą
na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych
do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny
do stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia
zobowiązania, Spółka dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które
odpowiadają poniesionym kosztom.
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody
z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym została
ujawniona w pozycji rezerw w pasywach. W ramach ustalania, czy na danym kontrakcie wystąpi strata, jako
nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje te koszty, których nie może uniknąć
ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie związane z czynnościami niezbędnymi
do wykonania umowy).
Jeżeli przychody ustalone metodą opartą na nakładach są wyższe niż przychody zafakturowane, nadwyżkę (różnicę)
Spółka prezentuje w aktywach bilansu w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami oraz inne niezafakturowane
przychody”.
Jeżeli przychody zafakturowane są wyższe niż przychody ustalone metoda opartą na nakładach, nadwyżkę (różnicę)
Spółka prezentuje w pasywach bilansu w pozycji „Zobowiązania z tytułu umów z klientami i przychodów przyszłych
okresów”.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
37/88
12.20. Podatki
12.20.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
12.20.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych
na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód
do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany
w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli
na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
38/88
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą:
w innych całkowitych dochodach dotyczących pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku
i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
12.20.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów
i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe
z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu
dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub stawek podatkowych.
12.21. Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie posiada instrumentów
rozwadniających.
12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020
roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów
rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku i później.
12.22.1. Pozostałe
Poniższe zmiany do MSSF, zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia
w życie, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe, nie miały
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
39/88
zastosowania do transakcji zawieranych przez Spółkę lub Spółka zdecydowała o niekorzystaniu z nowych opcji
wyceny:
• Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 – zmiany przesuwają datę zakończenia okresu
tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1 stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu
dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17. Zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia
wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17;
• Zmiany do MSSF 16: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 - zmiana rozszerza
praktyczne rozwiązanie dla leasingobiorców, dotyczące umów leasingowych z ulgami w czynszach
przyznawanych bezpośrednio w związku z pandemią Covid 19 i płatnościami pierwotnie należnymi do dnia 30
czerwca 2021 r. włącznie, na umowy z płatnościami pierwotnie należnymi do dnia 30 czerwca 2022 r. włącznie.
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej
– Etap 2
Zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki zastąpienia międzybankowej stopy
procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i wpływ na sprawozdawczość
finansową. Zmiany zawierają poniższe praktyczne rozwiązania:
- praktyczne rozwiązanie wymagające, by zmiany umowy lub zmiany przepływów pieniężnych, które są
bezpośrednim następstwem reformy były traktowane jako zmiany zmiennej stopy procentowej, co jest
równoznaczne ze zmianą rynkowej stopy procentowej,
- zezwolenie na dostosowanie dokumentacji rachunkowości zabezpieczeń w zakresie wyznaczania i
dokumentowania powiązań zabezpieczających bez ich rozwiązywania, jeżeli zmiany te były bezpośrednio
wymagane przez reformę IBOR,
- przyznanie tymczasowego zwolnienia z wymogu spełnienia kryterium odrębnej identyfikacji, jeżeli
instrument RFR został wyznaczony jako zabezpieczenie komponentu ryzyka.
13. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi.
Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne odpowiadające segmentom sprawozdawczym:
Drogi kolejowe – generalne wykonawstwo kompleksowych usług budowy
i modernizacji obiektów w branży budownictwa kolejowego.
Pozostałe – wykonawstwo w zakresie budownictwa drogowego oraz
budownictwa kubaturowego, urządzenia elektryczne, usługi
projektowe, pozostałe usługi nie ujęte w innych segmentach
Zarząd monitoruje wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny
skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata brutto na
sprzedaży. Koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty i przychody operacyjne,
jak również skutki finansowania Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są
monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Zarząd również nie analizuje aktywów
Spółki w podziale na segmenty. Część aktywów trwałych ze względu na swą specyfikę wykorzystywana jest w
różnych segmentach Spółki.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
40/88
13.1. Segmenty operacyjne
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków poszczególnych segmentów
operacyjnych Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku.
Działalność
kontynuowana
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2021
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
995 851
35 208
1 031 059
1 031 059
Sprzedaż między segmentami
Przychody segmentu ogółem
995 851
35 208
1 031 059
1 031 059
Koszt własny sprzedaży
857 766
35 249
893 015
893 015
Wyniki
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
segmentu
138 085
-41
138 044
138 044
Działalność
kontynuowana
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
1 315 865
2 223
1 318 088
1 318 088
Sprzedaż między segmentami
Przychody segmentu ogółem
1 315 865
2 223
1 318 088
1 318 088
Koszt własny sprzedaży
1 222 810
2 019
1 224 829
1 224 829
Wyniki
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
segmentu
93 055
204
93 259
93 259
Ze względu na fakt, że Spółka nie przeprowadza oceny wyników segmentów oraz nie podejmuje decyzji
na podstawie analizy aktywów i zobowiązań według segmentów odstąpiono od ujawnienia przypisania aktywów
i zobowiązań do segmentów.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
41/88
13.2. Informacje geograficzne
Spółka zaangażowana jest w prowadzenie projektów generalnego wykonawstwa w branży budownictwa kolejowego
i tramwajowego w Polsce i w Norwegii. Poniżej zaprezentowano dane dotyczące przychodów z podziałem
na przychody krajowe i zagraniczne, jak również informację na temat aktywów zlokalizowanych w kraju
i zagranicą:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 lub na
dzień 31 grudnia 2021
Polska
Norwegia
Razem
Przychody z działalności kontynuowanej:
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
1 030 327
732
1 031 059
Przychody obszaru ogółem
1 030 327
732
1 031 059
Pozostałe informacje dotyczące obszaru:
Aktywa obszaru
938 839
757
939 596
Aktywa nieprzypisane
0
0
0
Aktywa ogółem
938 839
757
939 596
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 lub na
dzień 31 grudnia 2020
Polska
Norwegia
Razem
Przychody z działalności kontynuowanej:
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
1 317 499
589
1 318 088
Przychody obszaru ogółem
1 317 499
589
1 318 088
Pozostałe informacje dotyczące obszaru:
Aktywa obszaru
1 013 946
3 084
1 017 030
Aktywa nieprzypisane
0
0
0
Aktywa ogółem
1 013 946
3 084
1 017 030
W roku 2021 sprzedaż Spółki w około 89,5% tj. 922 682 tysięcy złotych kierowana była do jednego Inwestora – PKP
PLK S.A. W roku 2020 sprzedaż ta wynosiła około 90,3% tj. 1 189 839 tysięcy złotych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
42/88
14. Przychody i koszty
14.1. Przychody z umów z klientami
14.1.1. Przychody w podziale na kategorie
Spółka rozpoznaje w sprawozdaniu finansowym przychody z niezakończonych usług zgodnie z MSSF 15.
Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek.
W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ
na decyzje podejmowane przez konsorcjantów lub jego członkiem, rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko
przychody i koszty wynikające z udziału Spółki w konsorcjum.
Przychody z umów z klientami w podziale według rodzaju dobra lub usługi wyglądały następująco:
Rok zakończony 31grudnia 2021
roku
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w czasie, w tym:
995 851
31 285
1 027 136
Przychody z kontraktów
budowlanych, w tym:
995 851
31 285
1 027 136
Przychody realizowane w
pojedynkę
697 020
30 837
727 857
Przychody realizowane w
konsorcjum
298 831
448
299 279
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w danym momencie,
w tym:
0
1 991
1 991
Przychody pozostałe
0
1 991
1 991
Przychody ze sprzedaży towarów i
produktów rozpoznawane w danym
momencie
0
1 932
1 932
Przychody ze sprzedaży razem
995 851
35 208
1 031 059
Rok zakończony 31grudnia 2020
roku
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w czasie, w tym:
1 315 865
43
1 315 908
Przychody z kontraktów
budowlanych, w tym:
1 315 865
43
1 315 908
Przychody realizowane w
pojedynkę
1 002 739
41
1 002 780
Przychody realizowane w
konsorcjum
313 126
2
313 128
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w danym momencie,
w tym:
0
1 626
1 626
Przychody pozostałe
0
1 626
1 626
Przychody ze sprzedaży towarów i
produktów rozpoznawane w danym
momencie
0
554
554
Przychody ze sprzedaży razem
1 315 865
2 223
1 318 088
Przychody osiągnięte w konsorcjum w wysokości udziału przypadającego na Spółkę wynoszą 29% (299 279 tys.
PLN) w 2021 roku oraz 23,8% w 2020 roku (313 128 tys. PLN)
Udział Spółki w konsorcjach realizujących bieżące kontrakty kształtował się na poziomie od 23,6% do 91,1% w 2021
roku oraz na poziomie od 23,6% do 91,5% w 2020 roku.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
43/88
Rok zakończony
31grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31grudnia 2020 roku
Przychody z kontraktów budowlanych
1 027 136
1 315 908
Koszty z tytułu kontraktów budowlanych
888 884
1 222 844
Ujęte do dnia bilansowego zyski
158 300
148 571
Ujęte do dnia bilansowego straty
20 047
55 506
Kwoty zatrzymane przez kontrahentów
174
200
Otrzymane zaliczki
13 802
106 508
14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
W aktywach w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami oraz inne niezafakturowane przychody” a w pasywach
„Zobowiązania z tytułu umów z klientami i przychodów przyszłych okresów” prezentowane są skutki wyceny stopnia
zaawansowania niezakończonych usług w korelacji z dodatkowymi przychodami lub korektą zafakturowanej
sprzedaży.
Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych są finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej
wskazany sposób:
- w trakcie realizacji robót – częściowo zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych
potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań
umownych,
- po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji
prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że
na niektórych kontraktach Spółka uzyskuje finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są
rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową.
Spółka rozpoznała następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami:
Aktywa z tytułu umów z
klientami
Zobowiązania z tytułu
wyceny kontraktów
Saldo
Otrzymane
zaliczki
Saldo
zobowiązań z
tytułu umów z
klientami
1 stycznia 2021
31 002
257 382
-226 380
106 508
363 890
31 grudnia 2021
29 830
275 999
-246 169
13 802
289 801
Aktywa z tytułu umów z
klientami
Zobowiązania z tytułu
wyceny kontraktów
Saldo
Otrzymane
zaliczki
Saldo
zobowiązań z
tytułu umów z
klientami
1 stycznia 2020
182 253
171 883
10 370
222 142
394 025
31 grudnia 2020
31 002
257 382
-226 380
106 508
363 890
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
44/88
Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami (zobowiązania
z tytułu wyceny kontraktów oraz zaliczek otrzymanych na kontrakty) w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia
2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku
01.01.2021
Zmiana wyceny
kontraktów oraz
zaliczek otrzymanych/
Realizacja nowych
obowiązków
świadczeń bez
wystawienia faktury
Przychody ujęte w
2021 roku
uwzględnione w
saldzie zobowiązań na
31.12.2020
Wyfakturowanie
31.12.2021
Aktywa z tytułu umów
z klientami
31 002
29 830
0
-31 002
29 830
Zobowiązania z tytułu
umów z klientami
363 890
275 999
-350 088
0
289 801
01.01.2020
Zmiana wyceny
kontraktów oraz
zaliczek otrzymanych/
Realizacja nowych
obowiązków
świadczeń bez
wystawienia faktury
Przychody ujęte w
2020 roku
uwzględnione w
saldzie zobowiązań na
31.12.2019
Wyfakturowanie
31.12.2020
Aktywa z tytułu umów
z klientami
182 253
31 002
0
-182 253
31 002
Zobowiązania z tytułu
umów z klientami
394 025
363 890
-394 025
0
363 890
Poniższa tabela przedstawia zmianę stanu otrzymanych zaliczek:
Rok zakończony
31grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31grudnia 2020 roku
1 stycznia
106 508
222 142
Zwiększenia (nowe zaliczki)
0
317
Zmniejszenia (rozliczenie zaliczek)
92 706
115 951
31 grudnia
13 802
106 508
W powyższej tabeli otrzymane zaliczki odpowiadają kwocie zaliczek, których możliwe było przypisanie
do poszczególnych kontraktów. Różnica salda między powyższymi tabelami oraz bilansem dotyczy zaliczek
nieprzypisanych do kontraktów, których wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 0 tys. zł, a na dzień
31 grudnia 2020 roku 51 tys. zł.
14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia
Spółka w ramach umów na długoterminowe kontrakty budowlane tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego
zastosowania i ma prawo do otrzymania zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka
przenosi kontrolę i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. A zatem
zgodnie z MSSF 15, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży usług w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę
opartą na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych
do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia).
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
W tabeli poniżej przedstawiono informacje na temat łącznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozostałych
zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu
sprawozdawczego.
Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia (w mln PLN):
Rok zakończony
31grudnia 2021 roku
Rok zakończony 31grudnia
2020 roku
- do 1 roku
809,8
1 059,4
- powyżej 1 roku
318,1
457,7
Razem:
1 127,9
1 517,1
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
45/88
14.2. Pozostałe przychody operacyjne
14.3. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odszkodowania, kary i grzywny
5 728
1 522
Koszty postępowania spornego i sądowego
323
0
Darowizny
0
853
Nieumorzona wartość zlikwidowanych środków trwałych
36
448
Spisanie zapasów
1 065
329
Rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych
77
0
Inne
126
583
Pozostałe koszty operacyjne ogółem
7 355
3 735
14.4. Przychody finansowe
14.4.1. Przychody z tytułu odsetek
14.4.2. Inne przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Otrzymane odszkodowania i kary
3 847
1 718
Sprawy sądowe
262
0
Rozwiązanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe
30
80
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
822
757
Odchylenia z tytułu aktualizacji wartości zapasów
0
1
Rozliczenie inwentaryzacji magazynów
312
0
Inne
660
176
Pozostałe przychody operacyjne ogółem
5 933
2 732
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Przychody z tytułu odsetek bankowych
458
1 198
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów oraz pozostałych odsetek
22
3
Przychody finansowe ogółem
480
1 201
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Wycena według zamortyzowanego kosztu
892
78
Aktualizacja wartości udziałów
30
0
Dodatnie różnice kursowe
3
53
Pozostałe przychody finansowe
211
8
Przychody finansowe ogółem
1 136
139
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
46/88
14.5. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odsetki od kredytów bankowych
1 724
3 764
Odsetki dla kontrahentów
1 884
79
Odsetki budżetowe
116
69
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
0
0
Aktualizacja wartości inwestycji
0
556
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu
1 114
1 242
Prowizje bankowe
240
599
Ujemne różnice kursowe
9
0
Koszty finansowe ogółem
5 087
6 309
14.6. Koszty według rodzajów
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Amortyzacja
14.7
21 410
21 448
Zużycie materiałów i energii
203 558
273 053
Usługi obce, w tym:
532 753
823 395
- usługi podwykonawców
490 632
739 799
Podatki i opłaty
2 150
1 720
Świadczenia pracownicze
14.8
105 516
104 988
Pozostałe koszty rodzajowe
17 757
19 595
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
2 552
662
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
885 696
1 244 861
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
893 015
1 224 829
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
1 793
2 000
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
31 946
28 437
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (nota 24) i biernych
(nota 35.2) oraz w części rezerw (nota 34.1)
-41 058
-10 405
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
0
0
14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
8 749
8 021
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
10 069
11 556
Amortyzacja aktywów niematerialnych
67
63
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
263
272
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych
722
426
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
815
654
Amortyzacja aktywów niematerialnych
725
456
Razem
21 410
21 448
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
47/88
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych
15. Podatek dochodowy
15.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
36 960
30 926
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
36 345
30 926
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
615
-
Odroczony podatek dochodowy
-13 171
-21 050
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-13 171
-21 050
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
23 789
9 876
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-56
-87
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach
-56
-87
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony
dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Wynagrodzenia
85 305
84 579
Koszty ubezpieczeń społecznych
15 657
15 969
Koszty wpłat na PPK
432
423
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
587
331
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
3 535
3 686
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
105 516
104 988
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
82 974
86 274
Pozycje ujęte w koszcie sprzedaży
1 285
1 329
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
21 257
17 385
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
99 412
56 850
Zysk brutto przed opodatkowaniem
99 412
56 850
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej
19% (2020: 19%)
18 888
10 802
Korekty dotyczące księgowania bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
615
-
Korekty dotyczące księgowania odroczonego podatku dochodowego z lat ubiegłych
1 007
-
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
3 462
-
Koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów
-
-926
Różnice pozostałe
-183
-
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 23,99% (2020: 17,4%)
23 789
9 876
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat
23 789
9 876
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
48/88
15.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans
Bilans
Rachunek
zysków i strat
za rok
zakończony
Rachunek
zysków i strat
za rok
zakończony
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu
459
305
154
74
Odsetki
608
500
108
1
Rozliczenie robót długoterminowych
24 828
18 382
6 446
-16 246
Różnice pomiędzy amortyzacją bilansową i podatkową
8 268
6 424
1 844
374
Kary umowne
70
0
70
0
Inne
38
753
-715
-22
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
34 271
26 364
7 907
-15 819
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Odprawy emerytalne jednostki
330
289
41
46
Kary umowne
0
237
-237
237
Rezerwa na odprawy emerytalne (przez kapitał)
-62
-6
0
0
Rezerwa na decyzje administracyjne
1 045
0
1 045
0
Odsetki od niezapłaconych zobowiązań
0
9
-9
0
Niezapłacone zobowiązania
0
52
-52
0
Niewypłacone wynagrodzenia i świadczenia ZUS
482
530
-48
-8
Odpisy aktualizujące należności
37
1 024
-987
-360
Odpis aktualizujący wartość inwestycji
31
31
0
0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
2 470
1 045
1 425
380
Rozliczenia międzyokresowe - niewykorzystane urlopy
865
1 016
-151
19
Rozliczenia międzyokresowe - badanie sprawozdania
finansowego
25
24
1
6
Rozliczenia międzyokresowe - premie dla zarządu i
nagrodę roczną
2 965
1 915
1 050
860
Rozliczenie robót długoterminowych
89 112
69 398
19 714
18 202
Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu
1
2
-1
1
Straty na kontraktach
293
125
168
-607
Aktywo na stratę podatkową
0*
0*
0
-14 557
Inne
264
1 145
-881
1 011
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
97 858
76 836
21 078
5 231
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-13 171
-21 050
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego:
63 587
50 472
Zmiany podatku odroczonego odniesione na inne całkowite dochody w 2021 roku to -56
tysięcy złotych ( -87 tysięcy złotych w 2020 roku).
* Spółka nie utworzyła aktywa na stratę podatkową zagranicznego oddziału od skumulowanej straty podatkowej 32 858 tysięcy PLN (71 307
tysięcy NOK: 3 071 tys. NOK – rok 2021, 3 728 tys. NOK – rok 2020, 4 800 tys. NOK – rok 2019, 3 471 tys. NOK – rok 2018, 40 409 tys. NOK
– rok 2017, 10 520 tys. NOK – rok 2016, 5 308 tys. NOK – rok 2015). Zarząd Spółki przeanalizował możliwość rozliczenia aktywa na stratę
podatkową w oparciu o prognozowane przychody oraz dochód podatkowy wystarczający do zrealizowania aktywa.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
49/88
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi,
że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne
etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości zgodnie z aneksem nr 5
do Regulaminu Wynagradzania pracowników Torpol S.A. z dnia 14 grudnia 2004 roku 10% podstawy do dokonania
odpisu zarówno w roku 2021 jak i w okresie porównawczym. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej
Spółki, oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie
stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi
38 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku 11 tysięcy złotych).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Środki trwałe wniesione do Funduszu
0
0
Pożyczki udzielone pracownikom
0
0
Środki pieniężne
23
630
Zobowiązania z tytułu Funduszu
-15
619
Saldo po skompensowaniu
38
11
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
285
306
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
50/88
17. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci:
- zastawu na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 13 981 tysięcy złotych
(zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK)
Na dzień 31 grudnia 2020 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci:
- zastawu oraz hipoteki na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 23 835 tysięcy złotych
(zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK, zabezpieczenie
umowy pożyczki TF Silesia sp. z o.o.).
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transport
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość początkowa
brutto środków trwałych
1 stycznia 2021
2 835
6 683
85 860
41 094
4 042
1 613
0
142 127
Zwiększenia, w tym:
0
556
4 659
2 036
534
1 720
834
10 339
Nabycie
0
556
3 449
774
534
1 720
834
7 867
Wykup środków trwałych z
leasingu
0
0
1 210
1 262
0
0
0
2 472
Transfery
-633
461
1 794
433
295
-2 062
-288
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
1 725
2 349
754
1 244
0
6 072
Likwidacja i sprzedaż
0
0
1 725
2 349
754
0
0
4 828
Inne
0
0
0
0
0
1 244
0
1 244
31 grudnia 2021
2 202
7 700
90 588
41 214
4 117
27
546
146 394
Umorzenie środków
trwałych
1 stycznia 2021
0
1 890
29 636
24 063
3 257
0
0
58 846
Zwiększenia, w tym:
0
300
5 736
2 883
815
0
0
9 734
Amortyzacja okresu
0
300
5 736
2 883
815
0
0
9 734
Inne
0
0
0
0
0
0
0
0
Transfery
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
225
1 501
2 345
747
0
0
4 818
Likwidacja i sprzedaż
0
225
1 501
2 345
747
0
0
4 818
31 grudnia 2021
0
1 965
33 871
24 601
3 325
0
0
63 762
Wartość netto
Saldo otwarcia
2 835
4 793
56 224
17 031
785
1 613
0
83 281
Saldo zamknięcia
2 202
5 735
56 717
16 613
792
27
546
82 632
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
51/88
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transport
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość początkowa
brutto środków trwałych
1 stycznia 2020
2 835
6 683
79 384
46 937
3 816
5 125
0
144 780
Zwiększenia, w tym:
0
0
2 616
3 122
68
2 795
0
8 601
Nabycie
0
0
378
3 114
68
2 795
0
6 355
Wykup środków trwałych z
leasingu
0
0
2 238
8
0
0
0
2 246
Transfery
0
0
5 324
-7 235
172
-6 275
0
-8 014
Zmniejszenia, w tym:
0
0
1 464
1 730
14
32
0
3 240
Likwidacja i sprzedaż
0
0
1 464
1 491
14
0
0
2 969
Inne
0
0
0
239
0
32
0
271
31 grudnia 2020
2 835
6 683
85 860
41 094
4 042
1 613
0
142 127
Umorzenie środków
trwałych
1 stycznia 2020
0
1 603
25 006
24 567
2 793
0
0
53 969
Zwiększenia, w tym:
0
287
5 281
2 673
478
0
0
8 719
Amortyzacja okresu
0
287
5 281
2 673
478
0
0
8 719
Inne
0
0
0
0
0
0
0
0
Transfery
0
0
0
-2 020
0
0
0
-2 020
Zmniejszenia, w tym:
0
0
651
1 157
14
0
0
1 822
Likwidacja i sprzedaż
0
0
651
1 157
14
0
0
1 822
31 grudnia 2020
0
1 890
29 636
24 063
3 257
0
0
58 846
Wartość netto
Saldo otwarcia
2 835
5 080
54 378
22 370
1 023
5 125
0
90 811
Saldo zamknięcia
2 835
4 793
56 224
17 031
785
1 613
0
83 281
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
52/88
18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję
Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto przypisanego
akcjonariuszom Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez sumę średniej ważonej akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych
akcji rozwadniających.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku
na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
75 623
46 974
Zysk/strata netto
75 623
46 974
Liczba akcji w tysiącach sztuk
22 970
22 970
Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk
22 970
22 970
Zysk/strata netto w złotych na jedną akcję przypadający akcjonariuszom Spółki:
podstawowy z zysku za okres
3,29
2,05
podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej
3,29
2,05
rozwodniony z zysku za okres
3,29
2,05
rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej
3,29
2,05
W roku 2021 i w roku 2020 nie występowały instrumenty rozwadniające.
19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych.
W roku 2021 oraz w roku 2020 Spółka nie dokonała aktualizacji wartości niefinansowych aktywów trwałych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
53/88
20. Prawo do użytkowania. Leasing
20.1. Spółka jako leasingobiorca
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Razem
1 stycznia 2021
93
4 573
59 021
37 250
100 937
Zwiększenia, w tym:
0
5 751
31 980
1 066
38 797
Nowe leasingi
0
5 751
31 980
1 066
38 797
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
93
2 788
6 890
7 705
17 476
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
6 431
4 971
11 402
Likwidacja i sprzedaż
93
2 788
459
2 734
6 074
31 grudnia 2021
0
7 536
84 111
30 611
122 258
1 stycznia 2021
61
2 259
28 624
17 067
48 011
Zwiększenia, w tym:
32
1 861
3 252
5 739
10 884
Amortyzacja
32
1 861
3 252
5 739
10 884
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
93
1 836
5 680
5 966
13 575
Likwidacja i sprzedaż
93
1 836
459
2 257
4 645
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
5 221
3 709
8 930
31 grudnia 2021
0
2 284
26 196
16 840
45 320
Wartość netto
Saldo otwarcia
32
2 314
30 397
20 183
52 926
Saldo zamknięcia
0
5 252
57 915
13 771
76 938
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
54/88
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Razem
1 stycznia 2020
51
4 767
66 218
20 120
91 156
Zwiększenia, w tym:
93
450
2 012
7 949
10 504
Nowe leasingi
93
450
2 012
7 949
10 504
Transfery
0
0
-2 826
10 840
8 014
Zmniejszenia, w tym:
51
644
6 383
1 659
8 737
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
6 383
442
6 825
Likwidacja i sprzedaż
51
644
0
1 217
1 912
31 grudnia 2020
93
4 573
59 021
37 250
100 937
1 stycznia 2020
41
1 184
27 226
11 696
40 147
Zwiększenia, w tym:
71
1 719
5 543
4 877
12 210
Amortyzacja
71
1 719
5 543
4 877
12 210
Transfery
0
0
0
2 020
2 020
Zmniejszenia, w tym:
51
644
4 145
1 526
6 366
Likwidacja i sprzedaż
51
644
0
1 092
1 787
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
4 145
434
4 579
31 grudnia 2020
61
2 259
28 624
17 067
48 011
Wartość netto
Saldo otwarcia
10
3 583
38 992
8 424
51 009
Saldo zamknięcia
32
2 314
30 397
20 183
52 926
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
55/88
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Na dzień 1 stycznia, w tym:
41 918
47 587
Wpływ wdrożenia MSSF 16
-
0
Zwiększenia z tytułu nowych leasingów
38 740
7 968
Zmiany umów leasingu
-947
0
Odsetki
1 114
1 242
Płatności
-17 479
-14 879
Na dzień 31 grudnia
63 346
41 918
Krótkoterminowe
13 470
12 147
Długoterminowe
49 876
29 771
Na kwotę płatności w 2021 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 1 114 tysięcy złotych oraz części
kapitałowej w wysokości 16 365 tysięcy złotych.
Na kwotę płatności w 2020 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 1 242 tysięcy złotych oraz części
kapitałowej w wysokości 13 637 tysięcy złotych.
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-10 884
-12 210
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
-1 114
-1 242
Koszty leasingów krótkoterminowych
-2 866
-2 945
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
-45
-123
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu
leasingu
0
0
Zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego
0
0
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
-14 909
-16 520
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
56/88
21. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Znak towarowy
Licencje na programy
komputerowe oraz
prace rozwojowe
Razem
Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych
1 stycznia 2021
2 200
6 646
8 846
Zwiększenia, w tym:
0
551
551
Nabycie
0
551
551
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
5
5
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
Inne
0
5
5
31 grudnia 2021
2 200
7 192
9 392
Umorzenie aktywów niematerialnych
1 stycznia 2021
2 200
2 485
4 685
Zwiększenia, w tym:
0
792
792
Amortyzacja okresu
0
792
792
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
31 grudnia 2021
2 200
3 277
5 477
Wartość netto
Saldo otwarcia
0
4 161
4 161
Saldo zamknięcia
0
3 915
3 915
Spółka posiada znak towarowy „Elmont”. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku znak był w
całości umorzony.
Inne aktywa niematerialne posiadają określony okres użytkowania oszacowany na podstawie analizy ekonomicznego
okresu użyteczności i są amortyzowane metodą liniową przez okres 2 – 8 lat. Aktywa niematerialne badane są pod
kątem utraty wartości w przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na taką utratę. Spółka nie ustanowiła żadnych
zabezpieczeń na aktywach niematerialnych.
W innych aktywach niematerialnych Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku wykazuje prace rozwojowe o wartości
0 złotych (31 grudnia 2020 roku: 58 tysięcy złotych) związane z opracowaniem technologii produkcji elementów
wykorzystywanych w realizacji kontraktów budowlanych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
57/88
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
Znak towarowy
Licencje na programy
komputerowe oraz
prace rozwojowe
Razem
Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych
1 stycznia 2020
2 200
4 909
7 109
Zwiększenia, w tym:
0
1 737
1 737
Nabycie
0
1 737
1 737
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
Inne
0
0
0
31 grudnia 2020
2 200
6 646
8 846
Umorzenie aktywów niematerialnych
1 stycznia 2020
2 200
1 966
4 166
Zwiększenia, w tym:
0
519
519
Amortyzacja okresu
0
519
519
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
31 grudnia 2020
2 200
2 485
4 685
Wartość netto
Saldo otwarcia
0
2 943
2 943
Saldo zamknięcia
0
4 161
4 161
22. Wartość firmy
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o.
9 008
9 008
Torpol MS Sp. z o.o.*
0
0
Razem
9 008
9 008
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Wartość firmy na początek okresu:
9 008
9 008
Zwiększenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych
0
0
Zmniejszenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych
0
0
Razem wartość bilansowa na koniec okresu:
9 008
9 008
*Wartość firmy Torpol MS Sp. z o.o. wynosi 410 złotych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
58/88
Test na utratę wartości firmy i aktywów trwałych
Zgodnie z zasadami MSR 36 Zarząd Torpol S.A. przeprowadził test na utratę wartości aktywów trwałych,
w tym niepodlegającej amortyzacji wartości firmy powstałej po nabyciu spółki Elmont (połączenie w 2011 roku)
w wysokości 9 008 tysięcy złotych. Test został przeprowadzony poprzez porównanie wartości bilansowej aktywów z
wartością odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku zakupu spółki Elmont (2008 rok) a także późniejszego połączenia z Torpol S.A. (2011 rok) zaistniała
synergia, która spowodowała zwiększenie działalności związanej z robotami na kontraktach kolejowych
oraz bezpośrednio związanymi z nimi robotami elektroenergetycznymi, które stanowią nieodłączny element każdego
kontraktu kolejowego. Zarząd Spółki połączył segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” z segmentem „Drogi
kolejowe” kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in. podobieństwem procesów produkcyjnych
oraz tą samą grupą odbiorców świadczonych usług. Segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” na dzień 31 grudnia
2014 przestał istnieć. Wartość firmy analizowana jest zatem na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
jaki stanowi segment kolejowy.
Wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne ustalono na podstawie wartości użytkowej.
Wyliczenia te wykorzystują projekcje przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem w okresie 2022-2029, przyjęte
w budżetach finansowych zatwierdzonych przez Zarząd i wyrażone są w wartościach nominalnych.
Prognozowane przychody Spółki Torpol S.A. oszacowano na podstawie kontraktów, które Spółka Torpol S.A.
posiada w swoim portfelu oraz na założeniu pozyskania nowych zleceń.
Analizowanym segmentem działalności Spółki jest budownictwo kolejowe, zatem kluczowym czynnikiem rozwoju
Spółki będą inwestycje w infrastrukturę kolejową w Polsce. Zarząd zakłada wysokość prognozowanych przychodów
w oparciu o ogłoszone plany inwestycyjne PKP PLK (Krajowy Program Kolejowy do 2023 roku oraz wstępne
założenia nowej perspektywy finansowej UE 2021-2027), udział spółki Torpol S.A. w rynku budownictwa
kolejowego na poziomie 10% i prawdopodobieństwo pozyskania zleceń.
W okresie prognozy (2022-2029) Zarząd ponadto zakłada:
• średnią marżę brutto ze sprzedaży na poziomie 5,2% (6% w 2020 r.);
• nakłady inwestycyjne w latach 2022-2029 w łącznej wysokości 175,7 mln złotych (wspierając głównie
segment robót torowych i sieciowych) - średnio 22 mln złotych rocznie, co obejmuje inwestycje o charakterze
odtworzeniowym, konieczne do bieżącego utrzymania aktywów Spółki. W okresie porównawczym (2020 r.)
prezentowano nakłady inwestycyjne na poziomie 46,1 mln złotych w 2021 roku, oraz w kolejnych latach
nakłady odtworzeniowe na średnim poziomie 22 mln;
• amortyzację na poziomie nakładów inwestycyjnych w okresie rezydualnym;
• stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 8,74% (7,28% w 2020 r.), liczonej jako
średnioważony koszt kapitału własnego i obcego (WACC);
• stopę wzrostu wartości przepływów pieniężnych po okresie prognozy szczegółowej na poziomie 2,0% (2,5%
w 2020 r.), odpowiadającemu poziomowi prognozowanej średniej inflacji;
• dyskonto z tytułu braku kontroli w wysokości 10% (10% w 2020 r.).
Na dzień 31 grudnia 2021roku wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne obliczona
na podstawie wartości użytkowej znacznie przekroczyła sumę wartości księgowej wartości firmy Elmont i aktywów
trwałych spółki Torpol, które są związane z segmentem kolejowym.
Elementem testu jest również analiza wrażliwości dokonanych obliczeń, która nie wykazała, aby wynik testu przy
zastosowaniu zmiennych warunków był niespełniony. Zdaniem Spółki, żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń
(przychód, marża, stopa dyskontowa) przyjętych do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego środki
pieniężne (275 830 tysięcy złotych) – definiowanej przez MSR 36 jako wyższą spośród wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży aktywa i jego wartości użytkowej - nie sprawi, że wartość
bilansowa tego ośrodka – którą stanowi testowane aktywo (9 008 tysięcy złotych) powiększone o sumę rzeczowych
aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółki (168 578 tysięcy złotych) – przewyższą jego
wartość odzyskiwalną.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
59/88
23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych
23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Astaldi spółka cywilna
Spółka posiada 50%-owy udział w spółce NLF Torpol Astaldi spółka cywilna z siedzibą w Łodzi zajmującej się
działalnością w zakresie budowy dróg szynowych i kolei podziemnej. Udział w Spółce kwalifikowany jest jako
wspólne działanie i ujmowany w sprawozdaniu jednostkowym zgodnie z udziałem w Spółce. Spółka NLF Torpol
Astaldi spółka cywilna powołana została do prowadzenia kontraktu budowy dworca Nowa Łódź Fabryczna
w imieniu konsorcjum, w którym Torpol S.A. posiada udział 40%. Finalnie całość uzyskanych przychodów
i poniesionych kosztów na kontrakcie dzielona jest na konsorcjantów w proporcjach do posiadanego udziału
w konsorcjum.
23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach
Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek.
Spółka traktuje udział w takich kontraktach jako udział we wspólnych działaniach jeżeli występuje współkontrola.
W związku z powyższym Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko część wynikającą z udziału
w konsorcjum (nota 14.1.1).
Spółka nie ujęła w bilansie aktywów i zobowiązań przypadających na Partnerów konsorcjum.
24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Podatki i opłaty
379
180
Gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe*
3 181
5 713
Prenumeraty
16
27
Ubezpieczenia
4 796
5 882
Pozostałe koszty dotyczące przychodów roku następnego
10
4
Pozostałe
1
1
Razem
8 383
11 807
- krótkoterminowe
5 714
8 379
- długoterminowe
2 669
3 428
* Koszty z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych zawieranych w celu zabezpieczenia należytego
wykonania umów o usługi budowlane oraz usunięcia wad i usterek są rozliczane w koszty kontraktu w czasie jego
trwania, a po zakończeniu kontraktu – do końca okresu gwarancyjnego. Koszty gwarancji dotyczące przyszłych
okresów są ujmowane w ramach rozliczeń międzyokresowych w aktywach.
25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała aktywów trwałych zaklasyfikowanych
do sprzedaży.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
60/88
26. Świadczenia pracownicze
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej
przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy
oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Na dzień 1 stycznia
1 491
1 702
Utworzenie rezerwy
284
0
Zyski i straty aktuarialne
-297
454
Koszty wypłaconych świadczeń
-69
-65
Rozwiązanie rezerwy
0
-600
Na dzień 31 grudnia
1 409
1 491
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
31 grudnia 2021
Stopa dyskontowa (%)
2,95
Przewidywany wskaźnik inflacji (%)
8,6
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
2,5
Wskaźnik rotacji pracowników został przyjęty na podstawie danych historycznych Spółki.
Analiza wrażliwości – wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń:
31 grudnia
2021
31 grudnia
2021
31 grudnia
2020
31 grudnia
2020
Wzrost
Spadek
Wzrost
Spadek
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o pół punktu
procentowego
-66
71
-78
85
Zmiana współczynnika rotacji o jeden punkt
procentowy
-54
59
-66
74
Zmiana wynagrodzenia o jeden punkt procentowy
164
-140
192
-162
27. Zapasy
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Materiały (według ceny nabycia)
45 701
56 639
Towary (według ceny nabycia)
1
2
Zaliczki na dostawy
1 596
109
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
47 298
56 750
Krótkoterminowe*
47 298
56 750
Długoterminowe
0
0
*Zapasy przewidziane są do wykorzystania w ciągu roku obrotowego.
W 2021 roku oraz w 2020 roku w Spółce nie było zmian odpisów aktualizujących wartość zapasów.
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2021 roku oraz w 2020 roku.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży
netto.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
61/88
28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności długoterminowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności finansowe:
Należności długoterminowe z tyt. kwot zatrzymanych
162
264
Pozostałe należności długoterminowe
14 749
22 416
Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych
6 028
14 909
Rozliczenie konsorcjum
4 955
4 571
Inne należności długoterminowe
3 766
2 936
Należności długoterminowe ogółem
14 911
22 680
Należności krótkoterminowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług:
156 767
270 833
Od jednostek pozostałych
153 187
270 781
Od jednostek powiązanych
3 580
52
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
195
112
Pozostałe należności finansowe
6 841
4 520
Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych
5 289
2 080
Kaucje z tytułu zawartych umów handlowych
1 496
2 384
Pozostałe należności finansowe od jednostek powiązanych
56
56
Należności niefinansowe:
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Aktywa z tytułu umów z klientami * (nota 14.1.2)
29 830
31 002
Inne niezafakturowane przychody
0
102
Pozostałe należności niefinansowe
4 550
10 909
Wypłacone zaliczki
1 929
8 314
VAT naliczony do rozliczenia w kolejnych okresach
1 239
1 736
Inne należności
1 382
859
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem netto
198 183
317 478
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 257
6 687
Odpis na oczekiwane straty kredytowe innych należności
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto
209 440
324 165
* dotyczą rozliczenia kontraktów budowlanych
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-60-dniowy termin płatności.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku kwota należności, na których ustanowiono cesję będącą zabezpieczeniem umów
kredytowych oraz umowy pożyczki wyniosła 85 646 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 104 648 tysięcy
złotych).
Spółka wykonuje swoje usługi przede wszystkim na rzecz jednostek publicznych oraz pozyskujących środki
z funduszy publicznych, w tym funduszy unijnych. Każde pozyskane zamówienie poprzedzone jest procedurą
przetargową. Dzięki temu ryzyko kredytowe oceniane jest jako niskie.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
62/88
Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych (brutto) o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Do jednego miesiąca
98 448
161 477
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
57 693
109 038
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
0
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
7
Powyżej 1 roku
30
22
Należności przeterminowane
12 048
7 088
Należności ogółem (brutto)
168 219
277 632
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 257
6 687
Należności netto
156 962
270 945
Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu
przeterminowania:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Przeterminowane do jednego miesiąca
563
92
Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
206
39
Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
213
Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
5 448
182
Przeterminowane powyżej 1 roku
5 831
6 562
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto
12 048
7 088
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 257
6 686
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto
791
402
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odpis na oczekiwane starty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień
1 stycznia
6 687
8 550
Zwiększenie
5 441
1 523
Zmiany w strukturze grupy Kapitałowej
0
0
Wykorzystanie
-866
-2 946
Rozwiązanie
-5
-440
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu)
0
0
Reklasyfikacja do rezerwy na koszty
0
0
Odpis na oczekiwane starty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień
31 grudnia
11 257
6 687
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2021 roku
i 31 grudnia 2020 roku były przeterminowane, ale nie uznano iż utraciły wartość i nie objęto odpisem.
Razem
Bieżące
Przeterminow
ane, lecz
ściągalne
< 30 dni
30–90 dni
90–180 dni
180–360 dni
>360 dni
31 grudnia 2021
156 962
156 171
563
206
0
7
15
31 grudnia 2020
270 945
270 543
89
39
213
36
25
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
63/88
29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy
od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane
na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki
na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
1) Na jednym z kontraktów budowlanych środki zgromadzone na rachunku bankowym przeznaczone są wyłącznie
na realizację danego kontraktu ponadto wypływ środków z rachunków potwierdza Partner Konsorcjum. Jednocześnie
Torpol S.A. ma wpływ na wypłatę środków przynależnych Partnerowi Konsorcjum.
W związku z aneksem do umowy rachunku bankowego w grudniu 2016 roku rachunek Konsorcjum zmienił status
z rachunku powierniczego na rachunek bankowy. W efekcie Spółka poczynając od dnia 31 grudnia 2018 roku
prezentuje 100% środków zgromadzonych na tym rachunku. Saldo wyżej opisanych środków pieniężnych
prezentowanych jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynosiło:
- na dzień 31 grudnia 2021 roku 95 tysięcy złotych,
- na dzień 31 grudnia 2020 roku 160 tysięcy złotych
Środki pieniężne na rachunkach VAT na 31 grudnia 2021 roku wynoszą 4 457 tysięcy złotych (8 593 tysięcy złotych
na dzień 31 grudnia 2020 roku). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające
z przepisów podatkowych dotyczących mechanizmu podzielonej płatności, nie wpływają na ich klasyfikację jako
środki pieniężne i ich ekwiwalenty ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania publicznoprawnych
zobowiązań krótkoterminowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się
z następujących pozycji:
30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności inwestycyjnej:
-1 482
-4 891
- korekta – rachunkowość komponentów
-1 482
-4 891
2. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności finansowej:
1 203
0
-korekta – leasing zwrotny
1 203
0
-korekta – spłata gwarantowanego kredytu DNB Bank Polska S.A.
0
0
3. Pozycja „Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami”
127 172
481 705
-bilansowa zmiana stanu należności z tytułu kwot zatrzymanych
19
106
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych
7 667
-10 110
-bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług
114 066
347 529
-bilansowa zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
1 172
151 251
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (aktywa)
102
42
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności finansowych
-2 321
671
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności niefinansowych
6 359
-7 790
-korekta należności – naliczone odsetki i pożyczki
458
3
- korekta wycena forward, opcje
-350
3
31 grudnia 2020
Środki pieniężne w banku i w kasie
106 558
Lokaty krótkoterminowe
296 492
Inne środki pieniężne
0
Razem
403 050
W tym kwoty na realizację konkretnych kontraktów
160
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
64/88
4. Pozycja „Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek”
-130 485
-205 846
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu kwot zatrzymanych
-243
9 476
-bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań finansowych
-3 120
5 088
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
-52 239
-163 545
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (pasywa)
-26
-1 008
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyceny kontraktów
18 617
85 499
-bilansowa zmiana stanu zaliczek otrzymanych na kontrakty
-92 757
-115 623
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań podatkowych z tytułu CIT
-5 976
-19 112
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań bieżących z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
-214
-24 830
-bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych
133
-81
-korekta zobowiązań – zobowiązania inwestycyjne
1 363
-1 179
-korekta zobowiązań – odsetki
-2 000
-148
-korekta zobowiązań – podatek dochodowy
5 978
19 111
-korekta – aktualizacja wartości inwestycji
-2
506
-korekta zobowiązań – inne
1
0
5. Pozycja „Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych”
25 682
11 678
-bilansowa zmiana sanu aktywa z tytułu podatku odroczonego
-13 115
-20 964
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (aktywa)
3 424
9 217
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (pasywa)
22 203
2 374
-korekta – aktywo na podatek odroczony nierozliczane przez wynik
13 170
21 051
6. Pozycja „Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i aktywów
z tytułu prawa do użytkowania”
-6 952
-3 980
-bilansowa zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych
649
7 530
-bilansowa zmiana stanu aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-24 012
-1 917
-bilansowa zmiana stanu aktywów niematerialnych
246
-1 218
-korekta – amortyzacja
-21 410
-21 448
-korekta – zysk na działalności inwestycyjnej
0
-517
-korekta – zobowiązania inwestycyjne
-1 363
1 179
-korekta – naprawy rewizyjne
1 482
4 891
-korekta – leasing
37 927
7 968
-korekta – likwidacja środków trwałych
-35
-448
-korekta – rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych
-436
0
31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Zarząd Torpol S.A. w dniu 11 czerwca 2021 roku podjął uchwałę na podstawie, której rekomendowane jest
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Spółki aby zysk netto Spółki za rok obrotowy 2020, wynoszący 46 974 094,96
PLN, został przeznaczony na:
- zwiększenie kapitału rezerwowego – w kwocie 8 863 tysięcy PLN,
- zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – w kwocie 700 tysięcy PLN,
- pokrycie skumulowanej straty z lat poprzednich – w kwocie 2 267 tysięcy PLN,
- wypłatę dywidendy – w kwocie 35 144 tysięcy PLN.
Dzień dywidendy został ustalony na 30 czerwca 2021 roku. Dywidenda została wypłacona 30 lipca 2021 roku.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie
dywidendy za 2021 rok.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
65/88
32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
32.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
TF Silesia Sp. z o.o.
1 746
1 746
Nationale-Nederlanden OFE
458
458
PKO TFI
404
404
NN Investment Partners TFI S.A.
-
377
Pozostali
1 986
1 609
Razem
4 594
4 594
32.1.1. Wartość nominalna akcji
1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej,
w której dotychczasowy właściciel Polimex – Mostostal sprzedał wszystkie posiadane akcje. W ramach oferty
publicznej inwestorom zostało zaoferowanych 15 570 000 akcji serii A, tj. wszystkie akcje należące dotychczas
do Polimex – Mostostal S.A. oraz 7 400 000 prawa do akcji serii B. Akcje serii A oraz akcje serii B dają te same
prawa. Cena nominalna oferowanego akcji i praw do akcji to 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji
Torpol S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku.
W dniu 22 sierpnia 2014 roku Spółka powzięła informację z danych Centralnej Informacji Krajowego Rejestru
Sądowego o wydaniu przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego postanowienia o rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w związku
z emisją 7 400 000 akcji serii B oraz wykreśleniu ówczesnego, jedynego akcjonariusza Polimex-Mostostal S.A.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000
akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji w pełni opłaconych) o wartości nominalnej 0,20 zł
każda. Wszystkie wyemitowane akcje są akcjami zwykłymi, na okaziciela, dającymi prawo do 1 głosu.
W roku 2021 i w roku 2020 nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki.
Zgodnie ze statutem Spółki do kompetencji Walnego Zgromadzenia należy podejmowanie uchwał w sprawie
podwyższenia lub obniżenia kapitału zakładowego.
32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
TF Silesia Sp. z o.o.
udział w kapitale
38%
38%
udział w głosach
38%
38%
Nationale-Nederlanden OFE
udział w kapitale
9,97%
9,97%
udział w głosach
9,97%
9,97%
PKO TFI
udział w kapitale
8,79%
8,79%
udział w głosach
8,79%
8,79%
NN Investment Partners TFI S.A.
udział w kapitale
-
8,21%
udział w głosach
-
8,21%
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
66/88
32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe
Pozostałe kapitały
rezerwowe*
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostały kapitał
zapasowy
Razem
Na dzień 1 stycznia 2021
147 457
54 617
4 301
206 375
Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z
tytułu podziału zysku
8 863
0
0
8 863
Na dzień 31 grudnia 2021
156 320
54 617
4 301
215 238
Na dzień 1 stycznia 2020
141 135
54 617
4 301
200 053
Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z
tytułu podziału zysku
6 322
0
0
6 322
Na dzień 31 grudnia 2020
147 457
54 617
4 301
206 375
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia.
Pozostałe kapitały rezerwowe zgodnie ze Statutem Spółki Akcyjnej tworzone są na pokrycie szczególnych strat
lub wydatków.
32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia
w wypłacie dywidendy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych od dnia przekształcenia w spółkę akcyjną,
Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przeznacza się
co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał
ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego
i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej
kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka spełniła wymogi w zakresie wysokości kapitału
zapasowego przewidziane w Kodeksie Spółek Handlowych.
Akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego
rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty. Zysk rozdziela się w stosunku
do liczby akcji. Jeżeli akcje nie są całkowicie pokryte, zysk rozdziela się w stosunku do dokonanych wpłat na akcje
(art. 347 KSH). Zgodnie z § 20 ust. III Statutu Spółki, zysk pozostały po dokonaniu obowiązkowych odpisów
przeznaczony jest w pierwszej kolejności na pokrycie straty za lata ubiegłe.
Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 11 czerwca 2021 roku zysk Spółki za rok kończący
się 31 grudnia 2020 został w wysokości 35 144 tysięcy złotych przeznaczony na wypłatę dywidendy
(dywidenda wypłacona 30 lipca 2021 roku).
Na dzień 31 grudnia 2021 roku istnieje ograniczenie dotyczące wypłaty dywidendy wynikające z umów finansowych
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. W umowach z Bankiem Gospodarstwa Krajowego znajduje się zapis, że
Zleceniodawca wypłaci dywidendę, o ile będą spełnione warunki finansowania określone w umowie przed i po
wypłacie dywidendy (brak przypadków niedotrzymania warunków umowy). Dywidenda może zostać wypłacona także
w sytuacji, w której wystąpi niespełnienie warunków finansowania i BGK wcześniej wyrazi zgodę na wypłatę
dywidendy oraz poinformuje, że nie skorzysta z zastosowania sankcji przewidzianych w umowie z tytułu
niedotrzymania warunków umowy.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie
dywidendy za 2021 rok.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
67/88
33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
Termin spłaty
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Długoterminowe
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
31 marca 2022
0
10 000
Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego
25 569
29 466
Krótkoterminowe
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
31 stycznia 2021
0
20 000
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
30 czerwca 2021
0
10 000
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
30 listopada 2021
0
10 000
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
31 marca 2022
10 000
0
Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego
5 065
4 676
Odsetki
50
208
Razem
40 684
84 350
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
68/88
Lp.
Bank kredytujący /
pożyczkodawca
Kwota i
waluta
kredytu
wg
umowy
(w
tysiącach)
Zadłużenie z
tytułu kredytu /
pożyczki
(w tysiącach)
Zadłużenie
z tytułu
odsetek –
waluta
(w
tysiącach)
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Oprocentowanie
Zabezpieczenie kredytu:
Zastawy rejestrowe
Zabezpieczenie
kredytu:
Hipoteki
Zabezpieczenie kredytu:
Cesje/Poręczenia / Weksle /
Oświadczenia
1
Bank Gospodarstwa
Krajowego
20 000
PLN
0 PLN
0 PLN
30 kwietnia
2022
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR 1M +
marża Banku
zastaw rejestrowy
na palownicy kolejowej
typu PV 15PRP oraz zastaw
na profilarce do tłucznia
USP5000C wraz z cesją
praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) pełnomocnictwo do rachunków
w Banku,
2) oświadczenie o poddaniu
się egzekucji na podstawie art. 777
par. 1 punkt 5 Kcp do kwoty 30 000
tysięcy PLN
2
Bank PEKAO S.A.
10 000
PLN
0 PLN
2 PLN
30 lipca
2022
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR 1M +
marża Banku
zastaw rejestrowy na 3
transporterach materiałów
sypkich MFS 40 wraz z
cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową,
2) pełnomocnictwo do rachunków w
Banku,
3) oświadczenie o poddaniu
się egzekucji na podstawie art. 777
pat. 1 pkt 5 Kpc do kwoty 12 000
tysięcy PLN
3
mBank S.A.
(współkredytobiorcą
jest Torpol Oil &
Gas Sp. z o.o.
10 000
PLN
0 PLN
6 PLN
30 czerwca
2022
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR ON +
marża Banku
zastaw rejestrowy na 3
transporterach materiałów
sypkich MFS 40 wraz z
cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową Torpol S.A.
2) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową Torpol Oil &
Gas Sp. z o.o.
3) solidarna odpowiedzialność
Torpol S.A. i Torpol Oil & Gas Sp. z
o.o.
4
TF Silesia Sp. z o.o.
10 000
PLN
10 000 PLN
42 PLN
31 marca
2022
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
brak
brak
1) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową,
2) oświadczenie o poddaniu się
egzekucji na podstawie art. 777 pat.
1 pkt 5 Kpc do kwoty 45.000 tysięcy
PLN,
3) cesja wierzytelności z kontraktu
Razem PLN
50 000
PLN
10 000 PLN
50 PLN
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
69/88
33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone
Spółka (jako pożyczkodawca) zawarła w latach 2016-2018 umowy pożyczki, na podstawie których po uzyskaniu
uprzedniej zgody pożyczkodawcy uruchamiane są transze pożyczek do wysokości przyznanego limitu. Na dzień
31.12.2021 r. wykorzystanie pożyczek wyniosło:
Torpol d.o.o. : 118 tysięcy HRK (72 tysiące złotych) – pożyczka w całości objęta odpisem aktualizującym.
W dniu 6 lipca 2021 roku Spółka zawarła taką pożyczkę z jednostką zależną Torpol Oil&Gas Sp.
z o.o. Limit przyznany w ramach pożyczki wynosi 18 000 tysięcy PLN. Ostateczny terminem spłaty przypada na
dzień 28 lutego 2022 roku. Na dzień 31.12.2021 r. wykorzystanie pożyczki wynosiło 0 PLN.
34. Rezerwy
34.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Świadczenia
po okresie
zatrudnienia
Rezerwa na
koszty
finansowania
Rezerwa na
straty na
kontraktach
Rezerwa na
decyzje
admionistracyjne
Rezerwa na
odszkodowania
i kary
Ogółem
Na dzień 1 stycznia
2021
5 500
1 490
0
656
0
0
7 646
Utworzone w ciągu
roku obrotowego
7 500
0
1 600
1 391
5 500
3 010
19 001
Wykorzystane
0
69
0
70
0
0
139
Rozwiązane
0
12
0
434
0
0
446
Na dzień 31 grudnia
2021
13 000
1 409
1 600
1 543
5 500
3 010
26 062
Krótkoterminowe na
dzień 31 grudnia 2021
13 000
109
1 600
1 543
0
0
16 252
Długoterminowe na
dzień 31 grudnia 2021
0
1 300
0
0
5 500
3 010
9 810
Razem
13 000
1 409
1 600
1 543
5 500
3 010
26 062
Na dzień 1 stycznia
2020
3 500
1 702
0
3 849
0
0
9 051
Utworzone w ciągu
roku obrotowego
2 000
65
0
145
0
0
2 210
Wykorzystane
0
65
0
3 338
0
0
3 403
Rozwiązane
0
212
0
0
0
0
212
Na dzień 31 grudnia
2020
5 500
1 490
0
656
0
0
7 646
0
0
0
Krótkoterminowe na
dzień 31 grudnia 2020
5 500
122
0
656
0
0
6 278
Długoterminowe na
dzień 31 grudnia 2020
0
1 368
0
0
0
0
1 368
Razem
5 500
1 490
0
656
0
0
7 646
Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi
transakcjami.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
70/88
Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych projektów
w roku 2021 Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w tabeli powyżej, w tym na przedłużenie
zakończenia realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych.
W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość
rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik przeliczeniowy
i aktualny stan kosztów zmiennych oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji
w danym roku sprawozdawczym. Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku wykazała rezerwę na koszty przewidywanych
napraw gwarancyjnych w kwocie 13 000 tysiąca złotych (2020 rok: 5 500 tysiąca złotych).
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka również utworzyła odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko
podatkowe w związku z otrzymanymi decyzjami administracyjnymi, od których Spółka się odwołała.
34.2. Inne rezerwy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie utworzyła innych rezerw.
35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i
rozliczenia międzyokresowe
35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe
zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Rezerwy
9 810
1 368
Rozliczenia międzyokresowe
1 326
0
Zobowiązania finansowe:
Oprocentowane kredyty i pożyczki
25 569
39 466
Zobowiązania z tytułu leasingu (nota 20)
49 876
29 771
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych:
18 056
23 569
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek
powiązanych
0
103
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek
pozostałych
18 056
23 466
Pozostałe zobowiązania finansowe
6 159*
7 515*
Razem
110 796
101 689
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
96 991
149 230
Wobec jednostek powiązanych
679
17
Wobec jednostek pozostałych
96 312
149 213
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
31 065
25 795
Kredyty i pożyczki
15 115
44 884
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
71/88
Zobowiązania z tytułu leasingu
13 470
12 147
Pozostałe zobowiązania finansowe
6 299
8 063
Zobowiązania z tyt. zakupu środków trwałych
369
1 732
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
4 601
5 366
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
1 311
965
Inne
18
0
Zobowiązania niefinansowe:
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami
275 999
257 382
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
2
28
Zaliczki otrzymane na dostawy
13 802
106 559
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i
podatków innych niż podatek dochodowy
6 424
6 638
Podatek VAT
54
32
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1 400
1 251
Pozostałe z tytułu podatków ceł i ubezpieczeń społecznych
4 970
5 355
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
560
427
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
3 293
9 269
Rozliczenia międzyokresowe (nota 35.2)
54 698
33 821
Rezerwy (nota 34.1)
16 252
6 278
Razem
533 970
660 521
* kwota dotyczy rozliczenia konsorcjum NLF; planowane rozliczenie jest przewidziane na rok 2023
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań:
- Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe).
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są oprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30 dniowych.
- Zobowiązanie publicznoprawne są płacone zgodnie z terminami płatności regulowanymi przez polskie przepisy
prawa. Zobowiązania w stosunku do pracowników są regulowane do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu,
którego dotyczą koszty wynagrodzeń.
- Zobowiązania z tytułu odsetek są zazwyczaj rozliczane na podstawie zaakceptowanych not odsetkowych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Do jednego miesiąca
71 709
82 291
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
37 368
81 136
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
13 443
1 616
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
2 630
5 302
Powyżej 1 roku
2 434
1 531
Zobowiązania przeterminowane
472
3 149
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem
128 056
175 025
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
72/88
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu
przeterminowania:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Przeterminowane do jednego miesiąca
289
2 276
Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
144
161
Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
1
178
Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
5
-10
Przeterminowane powyżej 1 roku
33
544
Zobowiązania przeterminowane ogółem
472
3 149
35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu:
Niewykorzystanych urlopów
4 569
5 361
Premii i nagród
15 606*
**10 081
Badania sprawozdania finansowego
129
126
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów dot. podwykonawców i
innych kosztów związanych z kontraktami
35 720
17 991
Sprawy sporne
0
262
Razem
56 024
33 821
- krótkoterminowe
54 698
33 821
- długoterminowe
1 326
0
* w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 440 tysięcy
złotych (plus narzuty) rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2021 rok;
** w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 468 tysięcy
złotych (plus narzuty) rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2020 rok; 1 413 tysięcy złotych (plus narzuty) zgodnie
z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 6 lipca 2020 roku z tytułu realizacji celów zarządczych za 2019 rok
36. Zobowiązania warunkowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych
673 806
797 813
Weksle własne
2 536
2 536
Umowy trójstronne
36 073
44 853
Inne zobowiązania warunkowe
1 447
15 449
Razem zobowiązania warunkowe
713 862
860 651
–
–
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń to przede wszystkim gwarancje wystawione
przez banki i towarzystwa ubezpieczeniowe na rzecz kontrahentów Spółki na zabezpieczenie ich roszczeń
w stosunku do Spółki z tytułu realizowanych kontraktów budowlanych. Instytucjom finansowym przysługuje
roszczenie zwrotne z tego tytułu wobec Spółki. Ewentualny przewidywany czas wypływów środków pieniężnych
trudno określić. Zobowiązania warunkowe z tytułu umów trójstronnych to przede wszystkim zobowiązania z tytułu
solidarnej odpowiedzialności za zobowiązania spółek zależnych wobec banków oraz wobec towarzystw
ubezpieczeniowych, które wystawiły gwarancje na zlecenie spółek zależnych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
73/88
36.1. Sprawy sądowe
Sprawy prowadzone przeciwko Spółce
L.p.
Opis przedmiotu
sporu
Wartość
przedmiotu
sporu
Nazwa strony
przeciwnej
Nazwa organu,
przed którym toczy
się postępowanie
Etap sprawy
1
O zapłatę
1 179
Smay Sp. z o.o.
Sąd Okręgowy w
Krakowie
Pozew opiera się na uznaniu umowy zawartej pomiędzy Smay Sp. z o.o. a podwykonawcą za umowę o roboty budowlane i w
związku z tym solidarnej odpowiedzialności z art. 647 (1) k.c. pozwanej. Spółka wniosła o oddalenie powództwa w całości
ponieważ umowa na podstawie której dochodzone jest roszczenie była umową dostawy sprzętu, ponadto dostawca nie był
Spółce zgłoszony w trybie art. 647 (1) par. 3 k.c. Sprawa w toku. Nowy termin rozprawy 07.04.2022 roku. Sprawa prowadzona
w Sądzie I instancji.
2
O zapłatę
183
Plastwil Sp. z o. o.
Sąd Okręgowy w
Poznaniu
W dniu 16.09.2020 roku doręczono nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym. W dniu 29.09.2020 roku złożono
sprzeciw. Powództwo dotyczy braku zapłaty za wykonane dostawy. Roszczenie zostało skompensowane z należnościami
TORPOL S.A.. Roszczenie TORPOL S.A. dotyczy kosztów wykonawstwa zastępczego za nieusunięcie wad. TORPOL S.A.
ma roszczenie o dalszą zapłatę w wysokości 149 080,92 zł. W dniu 14 grudnia 2021 roku została zawarta ugoda pozasądowa,
w wyniku której m.in. cofnięto wzajemne roszczenia. Sprawa zakończona.
3
Wniosek o
zawezwanie do
próby ugodowej
2 000
Agnes S.A..
Pozbud T&R S.A.
Sąd Okręgowy w
Poznaniu
Powód żąda zwrotu kosztów dodatkowych poniesionych w związku z realizacją umowy podwykonawczej. W dniu 20.06.2018
roku nie doszło do zawarcia ugody. W dniu 08.02.2022 roku została zawarta ugoda pozasądowa. Kwota wynikająca z ugody
w wysokości 300 tysięcy złotych plus VAT została zapłacona dnia 17 lutego 2022 roku. Sprawa zakończona
4
O zapłatę
304
Agnes S.A.
Sąd Apelacyjny w
Poznaniu
25.09.2018 roku doręczono pozew o zapłatę z tytułu odsetek za opóźnienie w transakcjach handlowych. 8.10.2018 roku
złożono odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości ze względu na potrącenie wierzytelności
dochodzonych przez powoda w całości. 12.06.2019 złożono pismo procesowe wraz z kolejnymi dowodami w sprawie. Zapadł
wyrok zasądzający powództwo. W dniu 09.10.2019 roku złożono apelacje, 10.01.2020 zarejestrowano sprawę w Sądzie
Apelacyjnym. Sąd Apelacyjny uwzględnił apelację w ten sposób, że zmienił wyrok do kwoty 63 tysiące złotych, miarkując
nałożoną na AGNES S.A. karę, rozdzielając koszty w stosunku 79% na powódkę, 21% na pozwaną.
Sprawa zakończona.
5
O zapłatę
480
Janusz Bryl
KOMEL-BUD
Sąd Apelacyjny w
Poznaniu
07.08.2018 roku doręczono pozew o zapłatę dalszego podwykonawcy. 21.08.2018 roku złożono odpowiedź na pozew. W dniu
15.11.2019 roku Sąd wydał wyrok oddalający powództwo przeciwko Spółce oraz PKP PLK S.A. 13.01.2020 Sąd sporządził
uzasadnienie. W dniu 06.03.2020 roku doręczono apelację powoda, złożono odpowiedź na apelacje w terminie. W dniu
29.04.2021r. sprawa zakończyła się oddaleniem powództwa.
6
O zapłatę
1 162
VIA POLONIA
S. A. w
restrukturyzacji
25.11.2021 roku doręczono pozew o zapłatę dalszego podwykonawcy o solidarną zapłatę należności wynikających
z nieuregulowanej faktury kwoty wniesionej na poczet zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz kosztów
dodatkowych związanych z przedłużeniem realizacji umowy. 15.12.2021 roku złożono odpowiedź na pozew, wnosząc
o oddalenie w całości.
W oparciu o opracowania prawne Zarząd Spółki podjął decyzję o niezawiązywaniu rezerwy na sprawę wymienioną w punktach 1, 3-6.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
74/88
Sprawy prowadzone z wniosku Spółki
L.p.
Opis
przedmiotu
sporu
Wartość
przedmiotu
sporu
Nazwa
strony
przeciwnej
Nazwa
organu,
przed którym
toczy się
postępowanie
Etap sprawy
1
O zapłatę
48 248
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
PKP PLK
S.A.,
Miasto
Łódź i
PKP S.A.
Sąd
Okręgowy
w Łodzi
W dniu 18 września 2017 r. Konsorcjum wniosło przeciwko Zamawiającemu pozew o zapłatę 48 248 259,04 zł tytułem wynagrodzenia za
roboty dodatkowe w zakresie odtworzenia replik starego dworca wraz z zadaszeniem nowego Dworca Łódź Fabryczna. 26 marca 2020r. Sąd
postanowił o dopuszczeniu dowodu opinii biegłego na fakt: (i) czy wykonanie replik wpłynęło na kształt dachu, (ii) czy możliwe było
wykonanie fasad bez zmiany kształtu dachu wskazanego w PFU, (iii) czy wykonanie replik oraz nowego zadaszenia wykraczało poza opis
przedmiotu zamówienia. 6 lipca 2020r. PKP S.A. złożyło pismo z wnioskiem o zmianę postanowienia z dnia 26 marca 2020r. dotyczącego
rozszerzenia tezy dla biegłego. W dniu 1 marca 2021r. doręczono opinię biegłego w sprawie. 30 marca 2021r. zastrzeżenia do opinii złożyło
Miasto Łódź, 31 marca 2021r. Konsorcjum oraz PKP S.A., a 9 kwietnia 2021r. PKP PLK S.A. Sąd zobowiązał biegłego do sporządzenia
opinii uzupełniającej oraz do ustosunkowania się do zastrzeżeń do opinii. Sprawa prowadzona w Sądzie I instancji. Z uwagi na złożoność
sprawy oraz trwającą pandemię przewidywany w 2021 roku werdykt w sprawie nie zapadł. Sprawa w toku.
2
O zapłatę
1 406
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
Miasto
Łódź
Sąd
Najwyższy
W dniu 6 grudnia 2017 r. Konsorcjum wniosło pozew przeciwko Miastu Łódź, o zasądzenie od Miasta Łódź na rzecz Konsorcjum kwoty
1 406 237,03 zł wraz z odsetkami ustawowymi. Powództwo obejmuje roszczenia Konsorcjum o zwrot nienależnego świadczenia w postaci
wartości usług realizowanych bez podstawy umownej na rzecz Miasta Łódź polegających na konserwacji i utrzymaniu systemów i urządzeń
zlokalizowanych w części miejskiej Dworca Łódź Fabryczna oraz części wspólnej Dworca w zakresie, za jaki odpowiada Miasto Łódź w
okresie od 1 stycznia 2017 r. do 31 sierpnia 2017 r. (przedświadczenie). 17 grudnia 2019 r. - sąd ogłosił wyrok, którym oddalił powództwo
w całości. 19 grudnia 2019 r. - Konsorcjum złożyło wniosek o uzasadnienie wyroku. Uzasadnienie wyroku zostało doręczone Konsorcjum
w dniu 11 lutego 2020. W dniu 25 lutego 2020r. Konsorcjum złożyło apelację od wyroku Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 17 grudnia
2019r., zaskarżając ten wyrok w całości. 8 czerwca 2020 roku Miasto Łódź złożyło odpowiedź na apelację Konsorcjum wnosząc jej
oddalenie. W dniu 18 marca 2021r. odbyło się posiedzenie odwoławcze przed Sądem Apelacyjnym w Łodzi. Sąd Apelacyjny w Łodzi
oddalił apelację Konsorcjum w dniu 31 marca 2021. W dniu 1 kwietnia 2021r. złożono wniosek o sporządzenie pisemnego uzasadnienia
wyroku Sądu Apelacyjnego. W dniu 21 lipca 2021 roku Konsorcjum wniosło skargę kasacyjną od wyroku Sądu Apelacyjnego, na którą
odpowiedź Miasto Łódź wniosło 30 sierpnia 2021 roku. Wraz z odezwą Sądu Apelacyjnego z dnia 7 września 2021, akta sprawy zostały
przekazane do Sądu Najwyższego.
3
O zapłatę
34 017
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
PKP PLK
S.A.,
Miasto
Łódź i
PKP S.A.
Sąd
Okręgowy
w Łodzi
W dniu 21 grudnia 2017 r. Konsorcjum złożyło pozew przeciwko Zamawiającemu, wnosząc o zasądzenie od Zamawiającego na rzecz
Konsorcjum kwoty 34 017 785,54 zł wraz z odsetkami ustawowymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. Pozwem dochodzone są
roszczenia odszkodowawcze z tytułu niewykonania bądź nienależytego wykonania przez Zamawiającego ciążących na nim (nich) zgodnie z
Kontraktem Głównym oraz ustawą obowiązków, które doprowadziło do zakłóceń w realizacji inwestycji. Roszczenia sformułowane w
pozwie obejmują wyłącznie koszty pośrednie, tj. koszty ogólne budowy oraz koszty ogólnego zarządu, poniesione przez Konsorcjum w
związku z zaistnieniem zakłóceń i przedłużeniem czasu na ukończenie na podstawie aneksu nr 7 do Kontraktu Głównego. 13 maja 2020 roku
Sąd postanowił o przeprowadzeniu przesłuchania świadków na piśmie. Na rozprawie w dniu 8 listopada 2021 roku zakończono postępowanie
w zakresie dowodu z zeznań świadków oraz dopuszczono dowód z opinii biegłego. Sprawa prowadzona w Sądzie II instancji. Przewidywany
werdykt w sprawie 2022 rok.
4
O zapłatę
24 745
(wcześniej
34 550)
PKP PLK
S.A.
Sąd
Okręgowy
w Warszawie
W dniu 7 czerwca złożono wniosek o zawezwanie do próby ugodowej. Wniosek dotyczy roszczenia w ramach kontraktu „Prace na linii
kolejowej nr 216 na odcinku Działdowo – Olsztyn”. Na posiedzeniu w dniu 18.12.2019 rok nie zawarto ugody. W dniu 08.09.2020 złożono
pozew o zapłatę w wysokości 24 744 595,64 PLN. 24.02.2021r. pozew doręczono do Prokuratorii Generalnej. Na rozprawie w dniu
24.01.2022 r. Sąd przesłuchał świadków. Brak wyznaczonego terminu kolejnej rozprawy. Sprawa prowadzona w Sądzie I instancji.
Należności, których dotyczą wyżej opisane sprawy nie zostały rozpoznane w przychodach i należnościach Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
75/88
36.2. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne
czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji
prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi
i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej
rozwiniętym systemie podatkowym.
Systemu podatkowy w Norwegii jest spójny i dokładnie uregulowany. Stopień stabilności systemu podatkowego jest
określany jako wyższy w porównaniu z systemem podatkowym w Polsce.
Rozliczenia podatkowe w Polsce mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat (w Norwegii przez okres
10 lat), począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe
(nota 34.1) w związku z otrzymanymi decyzjami administracyjnymi, od których Spółka się odwołała.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie rozpoznano policzalnego ryzyka podatkowego.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
76/88
37. Informacje o podmiotach powiązanych
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2021 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość:
Przychody
netto ze
sprzedaży
usług,
materiałów i
inne
Zakup usług,
odsetki
Udzielone
pożyczki
Należności z tyt.
dostaw i usług
oraz pozostałe
należności
Otrzymane
pożyczki
Zobowiązania z tyt.
dostaw i usług,
odsetek
I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę:
Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o.
10
1 347
-
56
10 000
42
II Jednostki zależne:
Torpol Oil&Gas Sp. z o.o.
348
-
-
55
-
-
Torpol d.o.o. za usluge
-
-
-
-
-
-
III Pozostałe
Fabryka Elementów Złącznych FEZ S.A.
-
-
-
-
-
-
Fabryka Kotłów „SEFAKO” S.A.
-
-
-
-
-
-
Zakład Usług Energetycznych Epekoks Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
1
Instytut Automatyki Systemów Energetycznych Sp. z o.o.
-
2 762
-
-
-
667
Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A.
15 222
54
-
3 525
-
11
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2020 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość:
Przychody netto ze
sprzedaży usług i
materiałów
Zakup usług
Udzielone
pożyczki
Należności z tyt.
dostaw i usług
Otrzymane
pożyczki
Zobowiązania z
tyt. dostaw i
usług, odsetek
I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę:
Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o.
-
3 473
-
56
50 000
206
II Jednostki zależne:
Torpol Oil&Gas Sp. z o.o.
656
-
-
52
-
-
Torpol d.o.o. za usluge
-
-
-
-
-
-
Lineal Sp. z o.o. w likwidacji
-
87
-
-
-
103
III Pozostałe
Fabryka Elementów Złącznych FEZ S.A.
-
-
-
-
-
-
Fabryka Kotłów „SEFAKO” S.A.
-
8
-
-
-
-
Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A.
-
1
-
-
-
-
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
77/88
37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe
i finansowe).
37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie udzieliła pożyczek Członkom Zarządu
i Rady Nadzorczej.
37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej Spółki
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2020
Rok
zakończony
31 grudnia
2020
Rok
zakończony
31 grudnia
2020
Składnik
stały
Składnik
zmienny za
rok 2020***
Składnik
zmienny za
rok 2019**
Inne
Składnik
stały
Składnik
zmienny za
rok 2018*
Inne
Zarząd
1 800
1 312
1 413
0
1 877
1 195
0
Krótkoterminowe
świadczenia
pracownicze
(wynagrodzenia i
narzuty)
1 800
1 136,8
1 035
0
1 877
849
0
Grabowski Grzegorz
540
386,1
405
0
540
378
0
Miler Krzysztof
0
0
0
0
287
177
0
Tuliński Konrad
420
150,1
0
0
210
0
0
Krupiński Tomasz
420
300,3
315
0
420
294
0
Zachariasz Marcin
420
300,3
315
0
420
0
0
Świadczenia po
okresie zatrudnienia
0
175,2
378
0
0
346
0
Miler Krzysztof
0
175,2
378
0
0
176
0
Ulatowski Michał
0
0
0
0
0
170
0
Rada Nadzorcza
363,9
0
0
4,8
390
0
2
Krótkoterminowe
świadczenia
pracownicze
(wynagrodzenia i
narzuty)
363,9
0
0
4,8
390
0
2
Domańska Monika
0
0
0
0
0
0
0
Dyktus Jadwiga
0
0
0
0
0
0
0
Adamczyk Szymon
79,23
0
0
0
79
0
2
Pawlik Adam
79,23
0
0
3,1
79
0
0
Hapunowicz Tomasz
79,24
0
0
0
79
0
0
Kozaczyński
Tadeusz
0
0
0
0
40
0
0
Orzełowski Konrad
33
0
0
0
79
0
0
Miernik Artur
0
0
0
0
34
0
0
Grodzki Michał
46,6
0
0
1,7
0
0
0
Barszcz Mirosław
46,6
0
0
0
0
0
0
Świadczenia po
okresie zatrudnienia
0
0
0
0
0
0
0
Świadczenia z tytułu
rozwiązania stosunku
pracy
0
0
0
0
0
0
0
Razem
2 163,9
1 312
1 413
4,8
2 267
1 195
2
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
78/88
* zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 1 lipca 2019 roku, składnik zmienny wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych za
2018 rok, wypłacony w 2020 roku
** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 6 lipca 2020 roku, 1 413 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia
z tytułu realizacji celów zarządczych za 2019 rok, wypłacony w 2021 roku
*** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 25 sierpnia 2021 roku, 1 312 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia
z tytułu realizacji celów zarządczych za 2020 rok, wypłacony w 2021
Kwoty w powyższej tabeli są kwotami wynagrodzenia brutto.
Informacja o założonych rezerwach na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych
znajduje się w nocie 35.2.
Spółka jako kadrę kierowniczą traktuje Zarząd Spółki.
38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej wypłacone lub należne za
okres zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, dnia 31 grudnia 2020 roku w podziale na rodzaje usług:
*Dotyczy spółki Ernst&Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą
obligacje, kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka
posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie
obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje
i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Spółka na bieżąco monitoruje postęp Reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych. Według informacji
uzyskanych od instytucji finansowych, na dzień dzisiejszy nie jest jeszcze zatwierdzona metodyka wyliczenia
alternatywnej stopy referencyjnej oraz brakuje informacji w jaki sposób, po wyznaczeniu wskaźnika alternatywnego,
instytucje finansowe będą ustalały korekty.
Stopa EURIBOR powinna spełnić kryteria UE. W temacie stopy WIBOR trwają konsultacje na poziomie ZBP, którym
przyglądają się instytucje finansowe.
Banki w regulaminach oraz przy okazji odnowienia limitów wprowadzają Zasady postępowania w sytuacji zmiany,
wycofania lub zaprzestania publikacji wskaźnika, które zawierają bardzo ogólne zapisy. Wprowadzane zmiany nie
precyzują jeszcze sposobu wyliczenia korekty. Według wiedzy na dzień dzisiejszy ciężko jest określić wpływ reformy
na posiadane umowy finansowe.
W zakresie rachunkowości zabezpieczeń w zakresie TORPOL S.A. aktualnie nie ma czynnych transakcji
podlegających wycenie.
Rodzaj usługi
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego oraz przegląd
sprawozdania finansowego półrocznego
340
359
Wydatki bieżące związane z badaniem sprawozdania finansowego
0
5
Usługi atestacyjne
10
23
Razem
350
387
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
79/88
39.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych.
W roku 2021 i 2020 nie wystąpiły transakcje objęte rachunkowością zabezpieczeń.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie
procentowej).
Wartość bilansowa
Wartość narażona na
ryzyko
Zwiększenie/zmniejsz
enie
+1%
Zwiększenie/zmniejsz
enie
-1%
Rok zakończony dnia 31 grudnia
2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
428 973
9 566
4 290
-4 290
Kredyty bankowe i pożyczki
40 684
907
-407
407
Zobowiązania z tytułu leasingu
63 346
1 413
-633
633
Rok zakończony dnia 31 grudnia
2020
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
403 050
806
4 031
-4 031
Kredyty bankowe
84 350
169
-843
843
Zobowiązania z tytułu leasingu
41 918
84
-419
419
Dla powyższych wyliczeń założono, że ryzyko stopy procentowej dotyczy głównie kredytów bankowych oraz zobowiązań z tytułu leasingu.
Do wyliczenia wartości narażonej na ryzyko przyjęto iloczyn wartości wynikających z bilansu i WIBOR 1m. WIBOR 1 m na dzień 31 grudnia
2021 roku 2,23% (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 0,2%). Zwiększenie/zmniejszenie wykazuje wpływ zwiększenia/zmniejszenia WIBOR 1 m
o +1%/-1%.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
80/88
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych
na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2021 - Oprocentowanie zmienne
1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
428 973
0
0
0
0
0
428 973
Kredyty w rachunku
kredytowym i pożyczki
-15 114
-5 224
-4 861
-3 456
-3 514
-8 515
-40 684
Leasing
-13 470
-10 121
-9 480
-8 707
-6 518
-15 050
-63 346
Razem
400 389
-15 345
-14 341
-12 163
-10 032
-23 565
324 943
31 grudnia 2020 - Oprocentowanie zmienne
1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
403 050
0
0
0
0
0
403 050
Kredyty w rachunku
kredytowym i pożyczka
-44 883
-14 825
-4 978
-4 574
-3 260
-11 830
-84 350
Leasing
-12 147
-9 227
-6 209
-5 531
-4 842
-3 962
-41 918
Razem
346 020
-24 052
-11 187
-10 105
-8 102
-15 792
276 782
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu
terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku
Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o oprocentowaniu stałym. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki,
które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie są narażone na ryzyko
związane z wahaniami stóp procentowych.
39.2. Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku
dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
W roku 2021 przychody denominowane w euro wyniosły w przeliczeniu na walutę sprawozdania 13 tysięcy złotych
(w roku 2020 856 tysięcy złotych). Zarówno w 2021 roku, jak i 2020 roku wartości stanowiły nieco ponad 0% obrotu.
Przedstawicielstwo Spółki w Norwegii osiąga przychody z tytułu realizacji kontraktów w Norwegii w koronach
norweskich (NOK). Ze względu na fakt, że koszty są ponoszone również w koronach norweskich Spółka ocenia
ryzyko walutowe jako niematerialne.
Spółka stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób, by odpowiadały
one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
Poza tym Spółka podejmuje działania mające na celu minimalizowanie ryzyka walutowego poprzez podpisywanie
umów z podwykonawcami, wyrażonych w walucie kontraktowej.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka ze względu na znikomy udział sprzedaży
w walucie obcej nie zabezpieczyła transakcji sprzedaży denominowanych w walutach obcych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
81/88
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy
założeniu niezmienności innych czynników.
wartość bilansowa w
EUR
wartość bilansowa w
PLN po kursie wyceny
bilansowej
wpływ na wynik
finansowy brutto
wzrost 4%
wpływ na wynik
finansowy brutto
spadek 4%
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Środki pieniężne
5
21
1
-1
Należności
0
0
0
0
Zobowiązania
0
0
0
0
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
Środki pieniężne
13
60
2
-2
Należności
176
812
32
-32
Zobowiązania
64
295
-12
12
39.3. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe Spółki związane jest głównie z należnościami z tytułu dostaw i usług. Spółka zawiera transakcje
przede wszystkim z jednostkami sektora publicznego – kontrahenci o wysokiej wiarygodności i weryfikowalnej
zdolności kredytowej. Podstawowym odbiorcą usług są PKP Polskie Linie Kolejowe S.A., a także jednostki
samorządów terytorialnych. Dlatego też narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Służby
finansowe monitorują na bieżąco stan należności ograniczając ryzyko nieściągalności.
Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi o wysokiej wiarygodności. Wolne środki pieniężne Spółka lokuje
w kilku bankach ograniczając tym samym ryzyko dotyczące środków płynnych. Informacje o jakości kredytowej
banków Spółka czerpie z niezależnej agencji ratingowej.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku ponad 60% środków pieniężnych utrzymywana jest na rachunkach jednego
z banków (na 31 grudnia 2020 około 70%).
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe jest równa wartości bilansowej następujących instrumentów
finansowych:
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe (wartość
księgowa)
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Środki pieniężne
428 973
403 050
Należności brutto*
219 639
335 936
* Pozycja zawiera: pozostałe należności finansowe długoterminowe, należności z tytułu dostaw i usług brutto, pozostałe należności finansowe
krótkoterminowe, aktywa z tytułu umów z klientami wraz z rozliczeniem międzyokresowym przychodów oraz należności z tytułu kwot
zatrzymanych (długoterminowe i krótkoterminowe)
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług
(bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej
straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu
o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka
uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
82/88
chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać,
że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana
strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności
od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe przedstawia poniższa tabela:
Razem
Aktywa z
tytułu umów
z klientami
Należności z
tytułu
dostaw i
usług
Bieżące
<30 dni
30-90 dni
>90 dni
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Wartość brutto narażona na ryzyko
198 049
29 830
156 171
563
206
11 279
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
11 257
0
0
0
0
11 257
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
Wartość brutto narażona na ryzyko
308 634
31 002
270 544
92
39
6 957
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
6 687
0
1
3
0
6 683
39.4. Ryzyko koncentracji
Spółka realizuje kontrakty głównie dla jednostek sektora publicznego. Około 89% przychodów ze sprzedaży usług
zrealizowanych w 2021 roku ( 90% w roku 2020) pochodziło z tytułu prac realizowanych na rzecz PKP Polskie Linie
Kolejowe S.A. Pozostała część sprzedaży dotyczyła robót wykonywanych na rzecz innych jednostek samorządowych.
Tak duża koncentracja sprzedaży na rzecz jednego podmiotu powoduje ryzyko wystąpienia zatorów płatniczych w
odniesieniu do kontraktów, które PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. finansuje ze środków własnych.
39.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez okresowe planowanie płynności. Spółka uwzględnia terminy
wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, obligacje,
umowy leasingu.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
83/88
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień
31 grudnia 2020 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2021
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
0
11 528
4 435
19 029
8 842
43 834
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
4 194
10 993
38 596
16 085
69 868
Zobowiązania z tytułu
kwot zatrzymanych
0
15 071
15 994
13 269
9 619
53 953
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
0
94 439
85
2 467
0
96 991
Zobowiązania z tytułu
zakupu środków trwałych
0
369
0
0
0
369
Zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń
0
1 311
0
0
0
1 311
Inne zobowiązania
0
560
0
0
0
560
0
127 472
31 507
73 361
34 546
266 886
31 grudnia 2020
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
0
21 525
24 096
29 109
12 358
87 088
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
3 527
9 663
28 224
4 046
45 460
Zobowiązania z tytułu
kwot zatrzymanych
0
18 881
6 914
25 176
0
50 971
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
0
146 983
172
2 075
0
149 230
Zobowiązania z tytułu
zakupu środków trwałych
0
1 732
0
0
0
1 732
Zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń
0
964
0
0
0
964
Inne zobowiązania
0
427
0
0
0
427
0
194 039
40 845
84 584
16 404
335 872
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
84/88
40. Instrumenty finansowe
40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym
oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Kategoria
zgodnie z MSSF
9
Przychody
/(koszty) z tytułu
odsetek i prowizji
Zyski /(straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie /
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Dyskonto
Razem
Aktywa finansowe
480
-8
30
9
511
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
22
-37
30
9
24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wycena według
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
458
29
0
0
487
Zobowiązania finansowe
-4 962
11
0
883
-4 068
Kredyt w rachunku bieżącym
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-1 964
0
0
0
-1 964
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-2 998
11
0
883
-2 104
Razem
-4 482
3
30
892
-3 557
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
85/88
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Kategoria
zgodnie z MSSF
9
Przychody
/(koszty) z tytułu
odsetek i prowizji
Zyski /(straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie /
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Dyskonto
Razem
Aktywa finansowe
1 201
99
80
-7
1 373
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
3
97
80
-7
173
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wycena według
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
1 198
2
0
0
1 200
Zobowiązania finansowe
-5 685
-46
0
84
-5 647
Kredyt w rachunku bieżącym
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-4 364
0
0
0
-4 364
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-1 321
-46
0
84
-1 283
Razem
-4 484
53
80
77
-4 274
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
86/88
41. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem jest zapewnienie Spółce zdolności do kontynuowania działalności
i realizowania przyjętej strategii z uwzględnieniem minimalizacji kosztu kapitału i maksymalizacji zwrotu
dla akcjonariuszy. Zarządzanie kapitałem ma na celu również utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka dostosowuje strukturę finansową do swoich zamierzeń inwestycyjnych oraz uwzględnia aktualne warunki
rynkowe. Obecnie głównym źródłem finansowania działalności są zaliczki udzielane przez Zamawiającego na
realizację kontraktów. Dodatkowo, strategia Spółki przewiduje stopniową zamianę długu krótkoterminowego na
finansowanie długoterminowe oraz że nowo pozyskiwane finansowanie kredytami będzie celowe dla potrzeb
realizacji konkretnych umów o roboty budowlane i inwestycji.
Zgodnie z zawartymi umowami z instytucjami finansowymi, Spółka zobowiązała się osiągnąć wskaźniki finansowe
na określonym poziomie. Wszystkie kowenanty finansowe znajdują się na poziomach wymaganych umowami
finansowymi Spółki.
Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Oprocentowane kredyty i pożyczki
40 684
84 350
Zobowiązania z tytułu leasingu
63 346
41 918
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
96 991
149 230
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
49 121
49 364
Pozostałe zobowiązania finansowe
12 458
15 578
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
2
28
Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów
275 999
257 382
Zaliczki otrzymane na dostawy
13 802
106 559
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
6 424
6 638
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
560
427
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
3 293
9 269
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty*
-428 973
-403 050
Zadłużenie netto
133 707
317 693
Kapitał własny
294 830
254 820
Kapitał i zadłużenie netto
428 537
572 513
Wskaźnik dźwigni
0,31
0,55
* W nocie 29 zaprezentowano jaka część z powyższych środków pieniężnych przeznaczona jest wyłącznie na realizację danych kontraktów
budowlanych
Zarząd uważa obecny poziom zadłużenia za bezpieczny i nie widzi zagrożeń dla jego terminowej obsługi.
42. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku
kształtowało się następująco:
Rok zakończony 31
grudnia 2021*
Rok zakończony 31
grudnia 2020*
Zarząd Spółki
4
4
Administracja
123
119
Pion produkcji
568
620
Pozostali
0
0
Razem
695
743
*Członkowie Zarządu byli zatrudnieni na podstawie umów o pracę do 30 czerwca 2017 r., natomiast od 1 lipca 2017 roku są zatrudnieni na
podstawie umów cywilnoprawnych (Umowy o świadczenie usług zarządzania).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
87/88
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po dniu 31 grudnia 2021 roku miały miejsce następujące zdarzenia mogące mieć istotny wpływ na sytuację Spółki
a pozostające bez wpływu na sprawozdanie za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku:
Data
Instytucja
Rodzaj dokumentu
Wartość
zdarzenia w
tysiącach
Opis
Nr
raportu
bieżącego
5
stycznia
2022
HSBC
Oddział
w Polsce
Aneks do umowy o linię
gwarancji oraz do umowy
o linię instrumentów
zrównoważonego handlu z
łącznym limitem do kwoty
115 mln zł
Na mocy aneksów termin
dostępności linii gwarancyjnej
został wydłużony do dnia 5
stycznia 2023 roku
1/2022
17
stycznia
2022
Euler Hermes
Aneks do umowy o
udzielenie gwarancji
kontraktowych
Na mocy aneksu limit
gwarancyjny przyznany Spółce
został zwiększony do kwoty 130
mln zł
2/2022
2 lutego
2022
Generali
Towarzystwo
Ubezpieczeń
S.A.
Aneks do umowy ramowej
o udzielenie gwarancji
kontraktowych w ramach
limitu odnawialnego
Na mocy aneksu termin
dostępności przyznanego Spółce
limitu na gwarancje kontraktowe
uległ przedłużeniu do dnia 31
grudnia 2022 roku
4/2022
14 lutego
2022
Torpol S.A.
Wyniki wstępne
Informacja w sprawie
skonsolidowanych i
jednostkowych wstępnych
wyników finansowych za 2021
roku
5/2022
18 lutego
2022
Bank PKO
BP S.A.
Aneks do umowa limitu
kredytowego
wielocelowego o
charakterze odnawialnym
Okres wykorzystywania limitu
został wydłużony do 31 lipca
2022 roku
6/2022
2 marca
2022
Informacja nt. sytuacji w
Ukrainie
Informacja w związku z napaścią
wojsk rosyjskich na Ukrainę
7/2022
7 marca
2022
Zwołanie NWZ Torpol
S.A.
Projekty uchwał
Zwołanie Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Torpol
S.A. na dzień 4 kwietnia 2022 r.
Projekty uchwał NWZ Torpol
S.A.
8/2022
9/2022
44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki
Dotychczas podjęte przez Spółkę działania prewencyjne i profilaktyczne w celu przeciwdziałania rozprzestrzenianiu
się koronawirusa w jej działalności są skuteczne. Do tej pory nie odnotowano istotnego wpływu koronawirusa na
działalność biznesową, sytuację finansową i wyniki ekonomiczne Spółki, a występujące przypadki zakażeń wśród
pracowników Spółki mają charakter zdarzeń pojedynczych i nie wpływały na funkcjonowanie poszczególnych
komórek organizacyjnych organizacji. Zarząd Spółki w sposób ciągły monitoruje sytuację rynkową i kadrową
związaną ze stanem epidemii.
Spółka zachowała ciągłość operacyjną i wysoką jakość realizacji prac budowlanych na wszystkich realizowanych
projektach. Nie zanotowano również istotnych zakłóceń w ciągłości i terminowości dostaw oraz pracy
podwykonawców. Pomimo tego sytuacja związana ze stanem epidemii w związku z koronawirusem jest w opinii
Zarządu Spółki wciąż istotnym czynnikiem ryzyka, którego ewentualna materializacja może negatywnie wpływać na
płynną działalność operacyjną Spółki, terminową realizację projektów oraz poziom kosztów, co na obecną chwilę nie
jest możliwe do oszacowania.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 88 stanowią jego integralną część
88/88
45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki
Intencją Spółki jest uwzględnienie zagadnień klimatycznych jako istotnego czynnika kształtującego otoczenie
biznesowe w jakim prowadzona jest działalność Spółki w ramach rewizji strategii w obszarze CSR/ESG, jak również
uwzględnienie aspektów klimatycznych w mapie ryzyka oraz Kodeksie Etycznym. Intencją Spółki jest aby w ramach
prac mających na celu włączenie do strategii aspektów klimatycznych przeprowadzić również ocenę odporności
modelu biznesowego na potencjalne scenariusze związane z klimatem w różnych perspektywach czasowych.
W procesie analizy oraz zarządzania ryzykiem dla Torpol wybrane elementy ryzyka składającego się na ryzyko
klimatyczne są analizowane przez pryzmat obszarów, których dotyczą np. na potrzeby zarządzania ryzykiem
związanym z surowcami i materiałami, ryzykiem związanym z realizacją prac budowalnych czy też ryzykiem
środowiskowym. Niemniej intencją jest wyodrębnienie na mapie ryzyka organizacji kategorii ryzyka klimatycznego
jako odrębnego zbioru oraz objęcie go szczegółową analizą dla poszczególnych perspektyw.
Dodatkowe informacje nt. obszaru ryzyka związanego z klimatem zostały zaprezentowane w Raporcie
Zrównoważonego Rozwoju TORPOL S.A. oraz Grupy Kapitałowej TORPOL za 2021 rok (rozdział 3.14. Ryzyko
działalności).
46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję
przeciwko Ukrainie
W związku z napaścią wojsk rosyjskich na Ukrainę i związanymi z nią działaniami wojennymi, Spółka identyfikuje
obszary, w których możliwe jest wystąpienie czynników mogących wpłynąć na działalność Spółki:
a) obszar pracowniczy – dotyczy pracowników Ukrainy chcących powrócić do ojczyzny w celu obrony swego
kraju, zatrudnionych przez Spółkę (obecnie poniżej 5% wszystkich zatrudnionych pracowników) oraz jego
podwykonawców;
b) zakłócenie łańcucha dostaw – dotyczy to przede wszystkim surowców, półproduktów oraz paliw płynnych,
gazowych, które mogą ograniczyć dostępność materiałów i urządzeń koniecznych do prowadzenia robót
budowlanych na kontraktach realizowanych przez Spółkę.
Aktualnie konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na działalność Spółki. Spółka nie realizuje żadnych
robót ani dostaw zarówno na terytorium Ukrainy jak również Rosji i Białorusi oraz nie jest stroną żadnych umów
z podmiotami znajdującymi się na tych terytoriach. Spółka jednak zwraca uwagę, że potencjalna eskalacja konfliktu
zbrojnego w Ukrainie, ewentualne nowe uwarunkowania i zmiany mogą w sposób istotny wpłynąć na działalność
Spółki.
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
Poznań, dnia 11 marca 2022 roku