1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
Yönetim Kurulu'na
Giriş
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş'nin ("Şirket") 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili konsolide k r veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara v kıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Şartlı Sonucun Dayanağı
Barmek Holding A.Ş. Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.'nin Şirket'e olan borçlarını üstlenmiş ve Barmek Azerbaycan MMC 'ye olan ortaklığından dolayı elde etme olası gelirleri Şirket'e temlik etmiştir. 27.05.2010 tarihli 6.016.567,00.TL ve 16.04.2006 tarihli 5.149.570,18.-TL temliklerin süresi 31.12.2013 tarihinde dolmuştur.
Bilindiği üzere 13.04.2012 tarihli Protokol gereği Taraflar, HOLDİNG'in EMEK'e 16.04.2006 ve 27.05.2010 tarihli Alacağın Temliki Sözleşmelerinden kaynaklanan borcunun ödenebilmesi amacıyla, BARIŞ'ın ortağı olduğu EMEK'ten alacağı; ETL'nin ise yine ortağı olduğu BARIŞ'tan alacağı kar paylarının yarısının HOLDİNG borcuna karşılık EMEK'e aktarılması ve EMEK'in alacağını bu yöntemle tahsil etmesi hususlarında mutabakat sağlamışlardır.
Taraflar 25.02.2014 tarihinde 13.04.2012 tarihli protokole ek bir protokol imzalamışlardır.
13.04.2012 tarihli Protokol m.1 uyarınca 12.04.2012 tarihi itibariyle toplamda 15.371.097,71-TL olarak hesap edilen tutar, 1.000.000,00.-TL nakit ödeme sonrasında 14.371.097,71.-TL'ye inmiş olup; bu tutarın 3.307.558,50.-TL'si şüpheli alacaklar hesabında takip edilmektedir. Taraflar, HOLDİNG anapara borcunun tamamının faiz hariç toplam 5.250.000,00.-EUR olarak sabitlenmiş olduğunu ve Vergi Usul Kanunu uyarınca Türk Lirası olarak takip edilmesi gereken şüpheli alacaklar hesabı dışında kalan bakiyenin, karşılıklı muhasebe kayıtlarında Euro para birimi üzerinden 4.100.000,00.-EUR olarak kayda alınması hususunu gayrikabili rücu olmak üzere kabul, beyan ve taahhüt etmişlerdir.
Taraflar, Ek Protokol m.2 doğrultusunda yeniden Euro olarak hesap edilen anapara borcuna gerek bugünkü tarihe kadar; gerekse bundan sonra tahakkuk edecek faizin %1 olarak işletileceği ve bu doğrultuda 31.12.2013 tarihi itibariyle tahakkuk edecek faizin 415.000,00-EUR olduğu hususunda mutabakata varmış olduklarını gayrikabili rücu olmak üzere kabul, beyan ve taahhüt etmişlerdir.
Taraflar, 13.04.2012 tarihli Protokolün m.2, m.3, m.4, m.5, m.6 ve m.7 hükümlerinin geçerliliğini aynen koruduğunu, ancak Protokol m.1'de belirtilen temliklerin işlerliğini yitirmesi sebebiyle anapara borcunun Euro olarak yeniden belirlendiği ve bu anlamda gerek bugünkü tarihe kadar; gerekse bundan sonra tahakkuk edecek faizin de yukarıda m.3 belirtilen yöntemle hesaplanmasına devam edileceği ve ödeme taahhüdünün kardan bağımsız olarak geçerli olduğu hususlarında Ek Protokol ile karşılıklı olarak mutabakata varmış olduklarını gayrikabili rücu olmak üzere kabul, beyan ve taahhüt etmişlerdir. Alacağın tahsili hususu, firma önünde belirsizlik yaratmaktadır. (Dipnot - 31)
Şartlı Sonuç
İncelememiz sonucunda, yukarıda belirtilen ve inceleme raporumuzda şart oluşturan hususların etkileri dışında, ara dönem finansal tabloların, Emek Elektrik Endüstrisi Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı'nın 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, TMS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanmamıştır.
Ankara, 02.10.2014
SER&BERKER Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.
A Member Firm of DFK International
|
|