BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu'na
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi ("Şirket"), bağlı ortaklığını ve iştirakinin ("Grup") ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
Grup yönetimi 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları gözden geçirmiş ve maddi/maddi olmayan duran varlıklar içerisinde bulunan, UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında tanımlanan şartları taşıyan gayrimenkulleri "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflamıştır.
UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardı uyarınca gerçeğe uygun değer üzerinden gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerden, ilişikteki konsolide finansal tablolarda tutarı Grup varlıklarının % 64,5 oranındaki "Legend Otel"'in değerleme çalışmaları mülkiyet hakkı üzerindeki sorun sebebiyle yapılamamaktadır. Gayrimenkulun değerlemesinden kaynaklanacak muhtemel gerçeğe uygun değer artış/azalışların etkisi ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılamamıştır. Grup yönetimi, ilgili gayrimenkul değerlemesinden kaynaklanacak muhtemel gerçeğe uygun değer artış/azalışların etkisini, değerleme çalışmalarının tamamlanmasına müteakip yayınlanacak ilk konsolide finansal tablolarda yansıtılacağını belirtmiştir.
Yine aynı hesap grubunda yer alan İstanbul Şehirlerarası Otobüs Terminali'nde bulunan "A2 kulesi"'si 7 Şubat 2011 tarihli değerleme raporu baz alınarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. Gayrimenkulün değerleme çalışmaları mülkiyet hakkı bulunmadığından dolayı yapılamamaktadır. Söz konusu gayrimenkul için tarafımızdan elde edilen kira geliri baz alınarak yapılan "İndirgenmiş Nakit Akım (INA)" çalışması sonucu 296.964 TL değer tespiti yapılmış olup 4.134.663 TL tutarında değer düşüklüğü tespit edilmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar değer düşüklüğü ile ilgili herhangi bir karşılık içermemektedir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, yukarıdaki şartlı görüşün dayanağı bölümünde belirtilen hususların olası etkileri haricinde, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Açıklayıcı paragraflar
- Dipnot 51'de detaylı açıklandığı üzere; Şirket bağlı ortaklığı Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm ve Otelcilik A.Ş. ("Atlas Konaklama") 'nin İstanbul Beykoz'da bulunan ve "Legend Otel"'in üzerinde bulunduğu arazi, 2B kanunu olarak bilinen 6292 Sayılı Kanun kapsamındadır. Grup, ilgili kanun kapsamında hak sahiplerine tapu tescilini sağlamak amacıyla tanınan başvuru hakkını yasal süresi içerisinde kullanmıştır. Milli Emlak Müdürlüğünce gayrimenkule ilişkin rayiç bedel tespit edilerek Grup'a tebliğ edilmiştir. Ancak bazı şahıslar tarafından sözkonusu taşınmazın 6292 sayılı Kanunun 7. Maddesine göre bedelsiz iadesi istenmiş olup iade talepleri Milli Emlak Müdürlüğü tarafından incelenmektedir.
Grup yönetimi, inceleme sonucunda taleplerin uygun görülmemesi ve satışın Atlas Konaklama'ya gerçekleştirilmesi durumunda ilgili bedelin, Atlas Konaklama hisselerinin satın alınması sırasında Sn. Galip Öztürk tarafından verilen taahhütname kapsamında olduğu için, tamamını Sn. Galip Öztürk tarafından karşılanacağını belirtmiştir.
İlgili taahhütname Atlas Konaklama hisselerinin Şirket'e satılması nedeniyle Atlas Atlas Konaklama'ya ait mülklerin hukuken Şirket'e geçmesi amacıyla katlanılacak maliyetlerin ve mülkiyet sorunu sebebiyle Şirket'in uğrayacağı zararların karşılanmasını içermektedir.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 1 Nisan 2013 tarihinde kurmuş olup, komite iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket'in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik bir defa toplanmış ve hazırladığı raporunu Yönetim Kurulu'na sunmuştur.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Eray YANBOL
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 5 Şubat 2014
|
|