BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Makina Takım Endüstrisi Anonim Şirketi
Yönetim Kuruluna;
Giriş
Makina Takım Endüstrisi Anonim Şirketi'nin (Şirket) 31 Aralık 2009 ve 31.12.2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançolarını, aynı tarihte sona eren yıllara ait konsolide gelir tablolarını, konsolide öz sermaye değişim tablolarını ve konsolide nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Sonucun Dayanağı
Şirket 09 Nisan 2010 tarihinde halka açıklamış olduğu revize olmadan önceki finansal tablolarında, Transtürk Holding A.Ş.' ye olan 22.000.000 TL tutarındaki yükümlülüğünü, 31.12.2007 tarihinde almış olduğu sermaye artırımına ilişkin yönetim kurulu kararına istinaden, Özkaynaklar içerisinde sermaye avansı olarak göstermiştir.
Bu duruma ilişkin olarak; Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20.04.2010 tarih ve B.02.1.SPK.013-525 sayılı yazısında Transtürk Holding A.Ş. (TTH)'nin sermaye artırım taahhüt borcu olarak kaydedilen 22.000.000 TL'lik sermaye avansının planlanan sermaye artırımının TTH'ye tahsisli olarak gerçekleştirilemeyeceği ve Şirket'in TTH'ye olan 18.174.368 TL yükümlülüğünün varlığına ilişkin olarak açılan davanın halen devam ediyor olması nedeninden dolayı, 31.12.2009 tarihi itibariyle sermaye yedekleri arasından çıkarılarak yükümlülük olarak izlenmesi, aynı şekilde anılan fon tutarının Şirket'in TTK'nın 324'üncü maddesi kapsamında düzenlenen finansal tablolarında düzeltilmesi ve 31.12.2009 tarihli finansal tablolarının yeniden düzenlenerek ilan edilmesi istenmiştir.
Şirket 31.12.2009 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş finansal tablolarında 22.000.000 TL tutarındaki Transtürk Holding A.Ş. sermaye avansını Uzun Vadeli Diğer Borçlar içerisinde sınıflamıştır.
Şirket'in mali tablolarında yer alan 7.664.504 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığının realize olması şirketin mali kar elde etmesine bağlıdır. Bu ertelenmiş vergi varlığı hesabında dikkate alınan 9.755.160 TL' lik mali zarar tutarı şirketin 2009 yılındaki mali zararı nedeniyle hesaplanmıştır. Türk Vergi kanunlarına göre herhangi bir yıla ait zarar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Bu süre içinde kullanılamayan mali zararların mahsubuna imkan kalmamaktadır.
Ekli konsolide mali tablolarda Şirket özkaynaklarının tamamını kaybetmiş bulunmaktadır. Ekli konsolide mali tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmış olup Şirketin özkaynaklarını kaybetmesine ilişkin herhangi bir düzeltme ve sınıflamayı içermemektedir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, yukarıda belirtilen hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında Makina Takım Endüstrisi Anonim Şirketi' nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıllara ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Sonucu Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Husus
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların, ilişikteki mali tabloların daha açık yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından önem arzettiğini düşünmekteyiz.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 22.02.2010 tarihli 2010/1 sayılı kararı ile sermayenin nakit 22.000.000,00.-TL artırılarak 28.000.000,00 TL' den 50.000.000,00 (ellimilyon) TL'sına çıkarılmasına karar vermiş ve buna ilişkin başvuru 15.03.2010 tarihinde Sermaye Piyasası Kuruluna yapılmıştır.
Şirketin Yönetim Kurulu'nun 31.03.2009 tarih ve 2009 / 5 no'lu kararı ile 20.01.2009 tarihli Olağanüstü Genel toplantısında iştiraki olan Makina Takım Yatırım Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ne ait 21.10.2008 tarihli değerlendirme raporu çerçevesinde belirlendiği üzere, sözkonusu iştirakinin tüm hisselerinin 1-TL iz bedelle Transtürk Emlak Ticaret Anonim Şirketine devrine karar verilmiştir.
( İstanbul , 27 Nisan 2010)
An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş.
Oktay AKYÜZ
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
|
|