BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yeşil Yapı Endüstrisi Anonim Şirket'i
Yönetim Kurulu'na
Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız Denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve Bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız Denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların yeniden düzenlemek için yapılan ve 2.6 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Denetim çalışmalarımızın sonucuna göre, bu düzeltmeler uygundur ve gerektiği gibi uygulanmıştır
Şartlı Görüşün Dayanakları
- Grup'un 2012 yılında Yeşil İnşaat A.Ş.'nin iktisabıyla edindiği ve özkaynak yöntemiyle değerlediği Televersal Bilgi Teknolojileri ve İletişim A.Ş. ve Zincir Yapı A.Ş.'nin finansal tabloları tarafımızca denetlenmemiştir (Not 16). İlgili iştirakler finansal tablolarda edinme maliyeti ile yansıtılmış olup , kar/zarar tablolarından konsolide kar/zarar tablolarına Grup'un payı kadar tutar yansıtılamamıştır. Grup'un iştirak oranları sırasıyla %33,22 ve %25 olup (31 Aralık 2012 sırasıyla %33,22 ve %25) Grup'un toplam varlıklarının % 29,81'ni oluşturmaktadır (31 Aralık 2012 %28,01).
- Grup'un finansal durum tablosunda (bilanço) stoklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında yeralan konut ve iş yeri stoklarının tapu tescilleri Yeşil İnşaat A.Ş. adına değil ilişkili taraflardan satıcı Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Yeşil GYO") adınadır. Grup Yönetimi tapu devirlerini doğrudan nihai tüketiciye yapmaktadır.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıdaki şartlı görüşün dayanağı paragrafında açıklanan hususların muhtemel etkileri dışında Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş.'nin ve ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüze şart getirmemekle beraber aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz;
- Grup'un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraf olan Yeşil GYO'a vadesi belirlenmemiş 176.781.121 TL diğer borcu (Not 5) bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 195.248.230 TL). Yeşil GYO cari dönem içerisinde ilgili borç için 25.625.515 TL (KDV dahil) adat faturası kesmiştir.
- Not 38.1'de detaylı açıklandığı üzere Grup'un Innovia III projesinde hakedişe konu inşaat maliyetleri sözleşmeye göre yeniden düzenlenmiş ve ilgili projeden kaynaklanan hakediş tutarı 3.784.583 TL azaltılmıştır.
Grup Yönetimi sözleşmeye istinaden yapılan düzeltme işleminin Innovia II ve Innovia IV projeleri için risk olmadığını düşünmektedir.
- Grup'un ticari alacakları içerisinde ilişkili taraflardan vadesi geçmiş ve değer düşüklüğü ayrılmamış 2.077.985 TL alacak bulunmaktadır (Not 9 - 35)
- Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı konut ve dükkanların rayiç değerleri Yeşil GYO tarafından belirlenmektedir.
- Grup Innovia III projesinin Yeşil GYO'a geç tesliminden dolayı 4.650.000 TL ceza kesilmiş olup cari dönem içerisinde giderleştirmiştir (Not 12 - 29).
- Grup 2013 yılı içerisinde 66.673.980 TL'si 31 Aralık 2013 tarihinde olmak üzere Yeşil GYO'dan toplam 71.083.980 TL gayrimenkul alımı gerçekleştirmiştir (Not 5).
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır.
Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır.Bununla birlikte Şirket Yönetimi Riskin Erken Saptanması Komitesi'ni 2014 yılı içerisinde kurulacağını beyan etmiştir.
Yeditepe Bağımsız Denetim Anonim Şirketi
(Associate member of PRAXITY AISBL)
Hüseyin ÇETİN, YMM
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 11 Mart 2014
|
|