1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU GÖRÜŞÜ
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu'na,
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı'nın ("birlikte Grup") ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi, finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanakları
1- İlişikteki konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 'Peşin Ödenmiş Giderler' hesap grubu altında sınıflandırılan toplam 3,374,060 TL tutarındaki verilen sipariş ve iş avanslarının mahiyeti genellikle üreticilere verilen avanslardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bu avans tutarlarının 2,317,089 TL'lik kısmı için ilişikteki konsolide kar veya zarar tablosunda 'Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler' hesap grubu altında 'Cari Hesap Faiz Gelirleri' hesabı içerisinde 469,529 TL tutarındaki adat faiz gelir tahakkuku kaydedilmiş olup toplam 2,786,619 TL tutarındaki avanslar için doğrulama temin edilememiştir.
2- Ekteki konsolide finansal tablolar Grup'un faaliyetlerinin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2013 faaliyet döneminde Grup'un brüt kar marjının %0.39 olarak gerçekleştiği görülmüştür. Esas faaliyet karlarının oluşumunda da diğer hususlar paragrafında açıklanan süreklilik arz etmeyecek gelirlerin etkisi bulunmaktadır. Grup'un faaliyetlerini devam ettirebilmesi için brüt kar marjlarını yükseltmeye ihtiyacı bulunmaktadır.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, şartlı görüşün dayanağı paragrafında belirtilen hususun muhtemel etkileri hariç olmak üzere yukarıda söz konusu edilen konsolide finansal tablolar, Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı'nın 31 Aralık 2013 tarihindeki mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonuçlarını, özsermaye değişimlerini ve nakit akışlarını, tüm önemli hususlar açısından, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer husus
Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz;
1) Geçmiş yıllarda şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılan, Merkez Baharat Gıda Tic.Ltd.Sti. ve Pasifik Gıda ve Kim. Mad. Tic.Ltd.Şti. şirketlerinden olan sırasıyla 965,571 TL, ve 457,276 TL tutarındaki tahsili mümkün olmayan alacaklar için 2013 yılı içerinde Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. ortaklarından Eliya Alharal (İsrael Oğlu) ve Vittorio Franco'dan vadeli alacak çekleri alınmış olup, sözkonusu çeklerin rapor tarihi itibariyle 475,000 TL'lik kısmı tahsil edilmiştir. İlgili alacaklar için ayrılan karşılık tutarları da iptal edilerek 'Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler' hesap grubu altında 'Konusu Kalmayan Karşılıklar' hesabı içerisine gelir olarak kaydedilmiştir. 2013 dönemi itibariyle yine bu şirketlerden toplam 640,282 TL için ilişikteki konsolide kar veya zarar tablosunda 'Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler' hesap grubu altında 'Cari Hesap Faiz Gelirleri' hesabı içerisine gelir olarak kaydedilmiştir.
2) Bir önceki döneme ait 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolara yönelik bağımsız denetim raporu, başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından hazırlanmış olup 11 Nisan 2013 tarihli raporda şartlı görüş beyan edilmiştir. Söz konusu bağımsız denetim raporuna göre şartlı sonucun dayanakları aşağıdaki hususlardan oluşmaktadır;
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Grup'un 1,892,212 TL'lik ilişkili taraflardan alacaklarının 1,559,952 TL'lik kısmı şüpheli alacak haline dönüşmüş olup, finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
- Grup'un gayrimenkulleri üzerinde bankalar ve dava teminatı olarak konulmuş toplam 3,917,613 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
- Grup'un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam 979,640 TL tutarında Sosyal Güvenlik Kurumu'na prim ve gecikme faizi borcu, vergi dairelerine vergi aslı ve gecikme faizi borcu ile diğer çeşitli kamu kuruluşlarına borcu bulunmaktadır. Grup bu borçların büyük bir kısmını geçmiş dönemlerde çeşitli yapılandırma kanunlarından yararlanarak yapılandırmış fakat yapılandırmalardaki taksitleri zamanında ödeyemediği için bu yapılandırmaları bozulmuştur. Bu borçlarına ilişkin Grup'un banka hesaplarındaki blokajlar ve maddi duran varlıkları üzerindeki ipotek ve şerhler mevcudiyetini korumaktadır. Grup Mart - Nisan 2011 aylarında "6111 sayılı Bazı Alacakların Yapılandırılmasına İlişkin Kanun" kapsamında; ilgili kamu kurumlarına başvuruda bulunarak borçlarını yeniden yapılandırmış olup, ilgili yasa kapsamında güncel borçlarda dahil olmak üzere Grup'un Sosyal Güvenlik Kurumu'na ve Bağ Kur'a 629,444 TL'lik prim borcu, İzmir Vergi Dairelerine 190,968 TL'lik vergi borcu ve 159,228 TL'lik Tasarruf Teşvik Fonu borcu bulunmaktadır. Grup gerek 6111 sayılı kanunun kapsamında yapılandırdığı borçları gerekse yapılandırma kapsamı dışındaki kamu kuruluşlarına olan ödemelerini yasal süresi içinde yapamaması halinde, Şirket'in banka hesaplarındaki blokajlar ve maddi duran varlıkları üzerindeki haciz ve şerhler kaldırılamayacaktır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları Kamu Gözetimi Kurumu tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle Kamu Gözetimi Kurumu tarafından riskin erken teşhisine yönelik denetçi tarafından gerçekleştirilecek çalışmaların kriterlerine ve raporun esaslarına ilişkin ikincil mevzuat henüz yayımlanmadığından dolayı, Şirket bünyesinde riskin erken teşhisi komitesinin kurulmasının gerekli olup olmadığına yönelik denetçi kanaati oluşturmak üzere bir çalışma gerçekleştirilmemiştir ve bu amaçla ayrı bir rapor düzenlenmemiştir.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 11 Mart 2014
|
|